稅收
Income Tax
新加坡是全世界稅率最低的已開發國家之一，也就是人們常說的「全球合法避稅天堂」。新加坡的低稅率和優惠的稅收政策，以及穩定安全的居住環境，讓其成為了海外投資和移民全球十大首選地之一。新加坡的公司所得稅的稅率最高為17%，個人所得稅的稅率最高不超過22%，並且沒有資本利得稅和遺產稅。不過，根據2022年的財政預算案，政府將從2024年估稅年起調高個人所得稅。該調整為50萬元以上但不超過100萬元的應納稅收入，最高邊際所得稅率將調高到23%；超過100萬元的應納稅收入則會被徵稅24%。與目前的22%稅率提高了1%~2%。
每年一到報稅季，即3月1日至4月18日之間，身在新加坡的小夥伴們就會收到IRAS的信。一般來說，報稅的通知信息沒有需要特別關注的地方，查看帳單確認無誤就可以正常繳稅了。那麼在新加坡報稅流程及渠道有哪些？報稅都需要哪些資料呢？我需要繳納多少稅呢？想必大家都很好奇吧~所以今天小編分享一下徵稅原則，稅率，稅務居民的判定以及申報方式給大家。
個人所得稅的基本規定
徵稅原則
新加坡以屬地原則徵稅。根據新加坡所得稅法，個人在新加坡發生或者來源於新加坡的收 入，或在新加坡收到或者被視為收到的收入，都被歸屬於新加坡的收入，應在新加坡進行 申報納稅。反之，如果該收入源自於新加坡境外，或者不是在新加坡收到或不被視為新加 坡的收入，則不需要在新加坡納稅。
根據上述原則，凡是在新加坡境內提供服務而獲得的受僱所得均為來源於新加坡的收入， 即個人應就其在新加坡境內提供服務期間所獲得的受僱所得進行申報及納稅，而不論該個人是否為新加坡居民，也不論該所得是在新加坡境內還是境外支付。相應的，個人獲得來源於境外的受僱所得不必在新加坡課稅，但如果來源於境外之所得是透過境內合夥企業獲得的，則不適用豁免條款而應被課稅。
稅務年度
新加坡的稅務年度為每年的1月1日至12月31日。納稅人應就本稅務年度所取得的收入， 在本稅務年度完結後的次年3月1日至4月18日期間，進行申報納稅。
徵稅範圍
根據新加坡所得稅法，下列各項個人所得應當繳納所得稅：
1.工資薪金所得
2.經營所得、佣金，及自由職業者取得的收入
3.投資所得(如物業出租收入等)
4.其他所得(如年金、特許權使用費、中獎等偶然所得或信託收入等)
個人取得上述所得的形式，包括現金、實物、有價證券、虛擬貨幣、股權及其他形式的經濟利益。實物福利是雇員在新加坡因任職受僱從其僱主取得的收益或利益，根據新加坡的所得稅法，某些實物福利對雇員而言，可能屬於應稅所得。通常，實物福利都有對應的特別減免規定，因此適用較低的所得稅率。例如僱主提供的汽車和住房等等。
申報責任
凡是在上一個納稅年度內取得了應稅收入的納稅人，都應該主動在指定期間內向稅務局進行申報，即使該年收入不超過新加坡幣20,000元，沒有應繳稅款，但仍然需要申報。除非納稅人收到稅務局無需申報的書面通知。
新加坡稅務居民
1 稅務居民的判定
在某個特定的稅務年度，如果符合以下條件之一，則為新加坡稅務居民：
居住於新加坡的新加坡公民(SC)和永久居民(SPR)。
一個年度內在新加坡居住183天或以上的外籍人士(公司董事除外)。
在連續的兩個年度內，在新加坡累計居住183天或以上，並且相關僱傭合同跨越該
兩個年度的外籍人士。
連續三年居住於新加坡的外籍人士。
2 個人所得稅計算方法
新加坡居民個人納稅人需要就其應稅所得乘以適當稅率得出之結果繳納個人所得稅，應稅所得稅是個人計算其應納稅額的所得凈額。納稅人可以根據以下公式計算其應稅所得額。
3 所得稅稅率
稅務居民個人的所得稅以上一年的收入 減除相應的免除事項後以累進方式計稅，適用的所得稅稅率介於2%至22%之間。
4 免徵額
新加坡稅務居民個人所得稅的免徵額為每年新幣20,000元，年應稅收入為新幣20,000元或以下的稅率為零，免徵稅、納稅人僅需就年應稅收入超過新幣20,000元的部分按照對應的稅率計算繳納所得稅。
5 稅務減免
納稅人在報稅時可以根據個人情況申請個人所得稅減免.以下是13個可以減稅的項目：
1.慈善捐款個稅減免
只要捐款對象是受批准的公益機構就無需申報，這項減免會根據您的IC/FIN No自動添加您的稅表中。目前的減免額度為2.5/3倍的捐款金額。適用人群為公民，永久居民和工作準證者。
2.子女個稅減免
您的子女未滿16歲或還是全職學生，過去一年的收入少於4000新幣，您們夫妻雙方可以共享每個孩子4000新幣的個稅減免，需要自行申報。如果孩子有殘障或智障的情況下，您們夫妻雙方可以共享每個孩子7500新幣個稅減免。對於繼子女，合法養子女也同樣適用以上減免政策。
3. 祖父母照顧孩子個稅減免
這個項目減免適用與目前的在職母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶）若您或配偶的父母幫助照顧自己12歲或以下的孩子，並且老人沒有任何工作或職位的情況下，工作母親可以申請個稅減免3000新幣一年。此項目僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現直至情況更改。
4. 配偶個稅減免
只有您的配偶過去一年與您一起生活居住，並且年收入低於4000新幣，若配偶正常情況下，您可減免2000新幣；若配偶是殘疾情況下您可減免5500新幣。
5. 殘疾兄弟、姐妹個稅減免
殘疾兄弟/姐妹過去一年在新加坡居住至少8個月以上，並且您為兄弟/姐妹花費至少2000新幣的情況下，您可以個稅減免5500新幣。僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現，直至情況更改。
6. 外籍女傭個稅減免
僅適用於已婚，分居，離婚或喪偶的女性納稅人。可減扣2倍的過去一年支付的女傭稅金額（無論該費用是您本人或丈夫支付的）僅第一年需自行申報，以後每年系統會自動呈現，直至情況更改。
7. 在職母親子女個稅減免
這項個稅減免適用於工作母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶）孩子是新加坡公民並符合子女個稅減免。每年減免額度：第一個孩子為母親總收入的15%；第二個孩子為20%；第三個及以後孩子為25%。所有子女的WMCR的總和最高為50000新幣。
8. 父母個稅減免
如果您與配偶的父母，年齡在55歲或以上，過去一年在新加坡居住至少8個月以上，並且年收入低於4000新幣（殘障家長不適用收入限制）。
9. 課程費用個稅減免
僅適用於工作人士，為了提升個人學歷或相關技能的課程，職業培訓等。只要在有合法經營執照的教育機構Full/Part Time培訓下，所有課程學費，資料，考試等費用都可以減扣，上限是5500新幣。
10.戰備軍人個稅減免
已經完成全職國民服務的戰備軍人，可享有戰備軍人個稅減免額度
11. 人壽保險個稅減免
可減免的額度需滿足以下條件：
A. 去一年所繳納的CPF少於5,000新幣或未交
B. 人壽保險是在新加坡保險公司為您自己購買的
*(減免上限是5,000新幣或與CPF繳納額的差額，或低於投保保額的7%，或過去一年所有支付的保費，以更低者為準)
12. 退休輔助計劃（SRS）個稅減免
您在過去一年如有開通SRS帳戶，並把錢轉入該帳戶，可享有個稅減免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新幣。如果您是外籍人士每年上限是35,700新幣。
13. 其他個稅減免
對於工作人士因為2020年居家辦公導致的每月水電費或網絡費的增加，增加的部分可以用來減免。對於自僱人士有些正常的應酬開銷，比如：請客戶吃工作餐，喝茶/喝咖啡，小禮物等都是可以用作工作開銷，做稅務減免。
那麼，報稅前需要準備哪些資料？
1.申報者先開通Singpass
2.表格aForm IR8A(如果僱主無法自動錄入工作收入)
3.家屬救濟情況
4.房屋租金收入以及其他收入等詳細信息(如果有)
5.商業登記號、合作稅收參考號(僅適用於自雇就業者和合作夥伴)
如何申報個人所得稅？
1.可以選擇在線或通過郵件提交報稅表
2.新加坡稅務局（IRAS）將根據要求向你發出適合您的報稅表格。線上表格將在每年的3月1日提供。
3.報稅表格一覽：稅務居民個人 – 表格B1自僱人士 – 表格B非居民個人 – 表格M
4.提交報稅表格後，你將於五月至九月收到評估通知或稅單。
5.稅單將註明你必須支付的稅額。如果有異議，需要在30天內（從稅單標識的日期算起）通知稅務部門，並說明理由。
6.無論你是否已通知稅務局有關你的異議，你都必需在收到評估通知後30天內支付全額稅款。
7.延遲報稅（或沒有報稅），將被罰款。請注意，IRAS可能會對不報稅或不繳納稅款的人採取法律行動。
新加坡稅款繳付方式
收到Notice of Assessment後，選擇以下其中一種方式支付稅款：
1.ATM（DBS/POSB、OCBC）
2.AXS在線平台、AXS站點
3.支票/GIRO/網上支付/電話銀行（需開通服務）
4.郵政自助伺服器（SAM）
5.電匯
建議通過 GIRO 可以直接從個人銀行帳戶支付稅款，省去排隊麻煩，也會避免支付延遲等可能會帶來的問題，同時還可以進行免息分期付款等。
