新加坡依靠其獨特且安全的環境，吸引了無數高凈值人群在此設立家族辦公室。此外，一系列家族辦公室稅收優惠政策，更直接刺激了新加坡家族辦公室數量的增長。全世界的財富，都在以肉眼可見的速度流入新加坡。今天，我們就來說說新加坡為什麼那麼吸引富豪、資金和企業。
聯合早報2月16日消息稱，為推動本國資產和財富管理領域的發展，新加坡政府將延長包括家族辦公室在內的基金經理人可享有的稅務優待多五年。
與此同時，政府將調整稅務優待計劃的條件，讓本地投資環境更具吸引力。
在所得稅法令的13D、13O和13U計劃下，符合資格的基金能夠享有稅務優待。這些優待包括特定投資取得的一些收入可免稅，以及可針對相關開支索回消費稅等。
政府在今年的預算案中宣布，延長這些稅務計劃的截止日期，從今年12月31日延至2029年12月31日。
此外，政府將加強13O計劃，把本地註冊的有限合伙人（limitedpartnership）公司納入計劃中。13D、13O和13U計劃所需符合的經濟條件會有所調整。變化將從明年1月1日起生效。
稅收豁免計劃
其實，為了推動本地財富管理領域，政府不止一次調整稅務優待計劃。
例如，從去年7月5日起，金管局要求在13O計劃下申請設立的單一家辦，資產管理規模從至少1000萬元提高到至少2000萬元，而且在整個享有優惠期間，都須確保資產管理規模達到這個最低門檻。這旨在確保本國吸引最頂尖，而且想要為經濟做出更有意義貢獻的家辦。
據市場人士觀察，獲金管局稅務優惠的單一家辦數目，從2021年的700個增至2022年底的1100個，若連多戶家辦都計算在內，去年家辦總數可能接近1340個。
稅收豁免計劃
為吸引更多家族在新加坡設立家族辦公室，政府推出稅收優惠政策，允許家族投資工具對指定投資的特定類型收入享受免稅待遇。這些指定投資包括股票、債券、房地產等，但不包括與新加坡房地產有關的投資。
主要目標是通過為新加坡基金管理公司提供有利的稅收環境來支持新加坡資產和財富管理行業的發展。
具體來說，有三種免稅計劃，分別為：在岸基金免稅計劃（Onshore (Singapore Resident Company) Fund Tax Exemption Scheme）（13O）、增強型基金免稅計劃（Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme）（（13U）和離岸基金免稅計劃（Offshore Fund Tax Exemption Scheme）（13D）。
細分如下：
在岸（新加坡居民公司）基金免稅計劃（所得稅法第13O條）（原為第13R條）（13O計劃），適用於新加坡持牌基金管理人或註冊基金管理人管理的在新加坡設立並運營的基金。
增強型基金免稅計劃所得稅法第13U 條）（原為第13X條 ) （13U計劃），適用於新加坡持牌基金管理人或註冊基金管理人管理的各類基金。
離岸基金免稅計劃（所得稅法第13D條）（原為第13CA條）（13D計劃），適用於新加坡持牌基金管理人或註冊基金管理人管理的未設立於新加坡的基金。
3O和13OU的要求及新規
不同基金管理規模的區別
設立家族辦公室的流程
1、材料收集、背景調查、整理規劃和前期與MAS的溝通
明確家辦設立的目標與目的，在充分溝通以及文件梳理之後，規整信息並根據MAS（新加坡金融管理局）的要求，呈報家辦的商業規劃與申辦人背景信息。
2、架構的搭建與申請高級工作簽證EP
註冊設立規劃的架構，以及運營銀行戶口和私行投資戶口的開設，和向人力部MOM申請家族辦公室下的工作準證—EP。
3、資產落地，遞交正式的申請
合規的協助安排資產落地，出具律師的Legal Opinion，開設金管局戶口，隨後遞交正式的免稅申請。
4、獲得批覆後每年維護
家辦根據申報的投資策略，進行日常的管理維護，以及投資活動。
5、個人稅務申報
指導申請人申報個人所得稅，保持良好的個人稅務記錄
6、 新加坡永久居民申請
幫助申請人和其直系親屬遞交新加坡永久居民申請。
總的來說，政府避免對現有具吸引力的稅務獎勵計劃作出太大的改變，而是以精細調準的方式，發展本地財富管理領域，將為現有家族辦公室提供確定性，讓他們為更長遠的投資進行規劃，是個明智之舉。
這一舉措不僅體現了新加坡政府對家族辦公室的支持和重視，也有利於家族辦公室為更長遠的投資進行規劃，同時也能吸引更多有意在新加坡長期投資的家族。
最後，金管局在第三季公布更多關於設立基金的經濟條件時，應該會遵循過去的原則，著重發展能夠為經濟帶來更廣泛附帶利益的投資管理領域。
