對於很多在新加坡工作或者生活的朋友們，SRS這個名字可能不陌生。但是對於SRS具體是做什麼的不太清楚，今天就和大家分享一下。
SRS的全稱是退休輔助計劃（Supplementary Retirement Scheme, 簡稱SRS），這是新加坡政府推出的一項自願性計劃。隨著大家對生活質量要求的提高以及平均壽命的增加，傳統的公積金儲蓄（CPF）已經很難支撐大部分人對退休生活的預期了。新加坡政府因此推出了SRS，以便輔助CPF為大家提供更好的退休生活保障。
SRS計劃的最大特點就是合法避稅，在SRS帳戶里的錢可以享受稅收減免。班傑明·富蘭克林曾經說過一句名言：「在這個世界上，只有死亡和稅是逃不掉的。」一聽到可以減稅，還是合法的，小夥伴們眼睛都亮了。少交的稅就相當於是憑空多出來的收入，心裡豈不是美滋滋。
今天就給大家從避稅原理，資金使用，申請資格三個方面給大家介紹一下SRS。
第一部分：SRS的避稅原理
首先，SRS裡面的錢，不是100%完全避稅。我們本年往SRS帳戶存入的錢，可以減免當年納稅額的計算基數。在達到SRS規定的退休年齡的時候（目前為62歲），可以從SRS帳戶里取錢，並且取出來的錢只有50%計入當年納稅額的計算基數。另外，SRS裡面的錢可以不用一次性取出來，只要在10年內取完所有的錢即可。相比一年以內全部取出，分散取出的好處是將一次性大額收入平均至10年，有效降低當年個人年收入，從而減少個人所得稅的繳納。
對於第一次接觸的朋友們來說，可能覺得這個規定有點繞。
為了便於理解，我們舉個例子。覺得計算過程太長的朋友，可以拉到本部分的最後一段看結果哦。
假設王先生今年32歲，年收入13.5萬新幣，為了便於計算暫定個人所得稅稅率和收入都保持不變，直到62歲退休。先附上新加坡目前的個人所得稅計算表。
如果王先生未使用SRS，個稅繳納計算基數則為收入總和13.5萬。根據上面的新加坡個人所得稅稅率表可以計算得出，前12萬收入的個稅繳納額為$7,950。後1.5萬收入的個稅稅率是15%，即個稅繳納額為$2,250。每年個稅繳納額一共就是$7,950 + $2,250= $10,200。工作30年，個稅繳納總額為：$10,200* 30= $306,000。
如果王先生每年往SRS存1.5萬新幣，存往SRS的錢當年是免稅的，則當年的個稅繳納計算基數變為13.5萬- 1.5萬= 12萬。每年的個稅繳納額為$7,950，工作30年，個稅繳納總額為：$7,950* 30= $238,500。直到王先生退休時，SRS帳戶有1.5萬*30年=45萬新幣。他準備每年取4.5萬，分10年取完。根據SRS的特性，從裡面取出來的錢只有50%計入當年納稅額的計算基數。所以退休以後的納稅計算基數為4.5萬*50%=2.25萬。根據個稅稅率表得知，每年個人收入的前2萬是免稅的，因此退休後每年從SRS取的4.5萬中，只有2,250元需要繳納個稅，稅率2%，則為45新幣一年，10年為450新幣。王先生使用SRS帳戶避稅以後，總納稅額為$238,500+$450= 238,950。
和未開設SRS帳戶一對比，存入SRS以後可以減稅$67,050。實際生活中，薪水一般是會隨著工作資歷而小幅上漲的，隨著王先生收入提高，同時個稅稅率也相應增加，最終使用SRS能減免的個稅將不止這個數。合法減稅得到的錢，和辛苦工作掙的錢一樣香甜。
第二部分：SRS的錢怎麼使用
首先，要提醒大家，是否參加SRS計劃是自願的。但是，SRS帳戶本身是一個強制儲蓄帳戶，裡面存的錢直到規定的退休年齡之前（或者是醫療急用），是不可以拿出來的。如果要提前拿出來一部分，會有取出額度5%的罰金。如果是全部取出，會按當年的個稅稅率計入個稅繳納計算基數。
其次，每年可以往SRS存的錢是有上限的。目前新加坡稅務局公布的數據是：
新加坡公民和PR，每年上限$15,300
外國人，每年上限$35,700
既然存在SRS的錢不可以隨意取出來，這錢難道放在裡面等著通貨膨脹嗎？大家放心，政府其實早就想好了，放在SRS裡面的錢是允許拿出來在規定範圍內做投資的。
目前新加坡市場上有大量的金融產品可以使用SRS帳戶的錢支付。具體的產品太多，無法在此一一列舉。大致的種類為股票、保險、債券、信託基金和銀行的定期理財。除了嚴禁直接投資於房產地業以外，其他產品以供應商的提供為主，並沒有太多限制。
此外，使用SRS購買保險產品有一些注意事項：
只允許單次支付保費的產品，不可以選擇多年年付方式
人壽保險(包括全部和永久殘疾福利)的保障上限為保費的3倍
使用SRS帳戶資金購買的人壽保險，不能指定信託受益人
目前新加坡保險公司的理財產品，以AIA為例，支持SRS帳戶支付的有靈活的基金類投資產品、穩定的長期儲蓄類產品、以及專門為退休準備的退休計劃產品。存在SRS的錢既能避稅，還可以用於投資賺取更多回報，豈不美哉。
第三部分：申請SRS的資格，以及怎麼開設帳戶
申請資格很直接，只要滿足以下條件即可：
申請人18歲及以上
沒有破產。如果已經破產，需要償清責任（條例原文：Not an undischarged bankrupt）
新加坡公民，新加坡PR，在新加坡有收入的外國人
沒有精神障礙，能夠管理自己和自己的事務
前面已經提到，SRS是一個自願計劃，所以SRS帳戶也是需要我們自行去申請。網上即可辦理，目前接受SRS帳戶開通申請的有三家銀行，分別是：
DBS
https://www.dbs.com.sg/personal/investments/srs-and-cpf/supplementary-retirement-scheme
OCBC
https://www.ocbc.com/personal-banking/investments/supplementary-retirement-scheme-account
UOB
https://www.uob.com.sg/personal/invest/financial/srs-account.page
無論選擇在哪一家開通的SRS帳戶，以後都可以在三家銀行之間更換供應商。另外，僱主也是可以代替我們將部分報酬存入SRS帳戶。在此提醒大家，一個人只能擁有一個SRS帳戶。那些想著同時在三家銀行分別開一個帳戶來享受三倍稅務減免的朋友們，就放棄這個打算吧。
存到SRS帳戶裡面的錢，會自動被銀行上報給新加坡稅務局，所以我們無需在繳納個稅的時候單獨向新加坡稅務局彙報SRS的資金情況，省了一個麻煩。
最後，讓我們利用這些工具合法避稅。資本主義的羊毛，薅起來！
