2024年，新加坡消費稅上調至9%，對消費稅註冊和非註冊企業分別有哪些影響？企業又應該如何應對？今天，給大家帶來這方面的分享。
一、消費稅GST上調至9%
新加坡為應對人口老齡化和醫療等社會支出的持續增加，從2024年1月1日起，消費者從消費稅註冊公司購買商品或訂購服務時，需支付9%消費稅。這意味著，每花100新幣，就要多交1新幣的稅。
企業應根據不同的銷售情況、交付貨品或完成服務的時間點，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率。在新加坡，消費稅也被稱為商品與服務稅（Goods and Services Tax，GST），其涵蓋的商品範圍很廣泛，包括進口貨物（由新加坡海關徵收）以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務。
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二、哪些企業受影響？
新加坡規定，如果企業符合以下條件，就必須要註冊消費稅（GST）：
1、公司本年度的應稅貨物及服務的營業額超過100萬新幣或估計將會超過100萬新幣，就必須在履行該責任的30天內強制註冊消費稅；
2、如果您的企業應稅貨物及服務的營業額不超過100萬新幣，可以自行決定是否要註冊消費稅。
3、如果大部分的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品（zero-rated supplies），則不需要註冊消費稅。
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三、對於GST註冊企業的影響
1、企業需要提前做好準備，確保其會計系統、零售銷售點終端和輔助軟體能夠順利過渡到新的消費稅率。例如，可能需要修改銷售點、發票、會計和其他系統以及價格顯示以反映新費率。
2、企業應根據不同銷售情況、交付貨品或完成服務，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率。
3、要保證價格公平合理。新加坡強調，企業在對消費者傳達價格上漲的理由時，應保持透明。價格上漲的主要原因應該清晰解釋，而不應將消費稅上調作為唯一理由。不合理的價格漲幅可能會受到嚴格監管。
4、要遵守價格標示規定。新加坡規定，企業在所有向公眾展示的價格（例如價格標籤、價目表、廣告、宣傳手冊、網站）上必須清楚標出含新消費稅的商品價格，確保消費者看到的價格就是最終售價。違反規定的企業可能會面臨罰款，因此，務必確保價格標示合法、合規。
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四、對於非GST註冊企業
在稅率提高後，從消費稅註冊供應商購買的商品和服務的成本可能會增加。為了減輕因GST上漲而增加的業務成本，未註冊消費稅的企業不妨自願申請消費稅註冊，以便收回因開支而產生的消費稅。由於自願註冊的企業必須保持註冊狀態兩年，因此企業在決定申請消費稅註冊之前應仔細權衡利弊。
非GST註冊企業如果決定在2024年1月1日之前自願註冊GST，還應注意與GST稅率變化相關的額外合規成本。如果您的企業無法承擔因稅率變化而產生的額外合規成本，則應保持未註冊GST狀態或將GST註冊推遲至2024年1月1日或之後。
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五、企業如何應對？
1、消費稅註冊企業的準備清單
更新會計和發票系統。
更新收銀機和收據系統。
符合2024年消費稅率變更指南中規定的價格顯示要求。
對員工進行培訓，內容包括：消費稅過渡期規則 (transitional rules for rate change)和在稅率變更日期範圍內為銷售交易應用正確的稅率。
審查合同/協議，確定每方應收取或承擔的消費稅率。
通知客戶關於消費稅上調的注意事項。例如在廣告、網站和宣傳冊中說明消費稅將按照供貨時 (Time of supply) 的適用稅率收取。
如果業務主要涉及進口和出口，考慮申請主要出口商計劃 (Major Exporter Scheme)，緩解大幅進出口貨物的企業現金流。
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自願註冊消費稅的考量因素：
成為消費稅註冊公司的責任和相關成本。
供應商狀況：是否是消費稅註冊公司。
客戶狀況：是否需要吸收消費稅成本。
公司的銷售類型：例如，零消費稅。
註：資料來源於新加坡IRAS官網。
