圖源：reddit
普通公司的退休金、養老金，只在「你現在是稅務居民的國家」交稅。
舉例，你在中國工作了一輩子，退休後移居新加坡，成了新加坡稅務居民。 養老金從中國發給你： → 只在新加坡交稅 → 中國不再對你這筆養老金徵稅
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學生和實習生
如果你是為了：
學習
接受培訓
實習
臨時到另一國停留，那麼：
來自本國的生活費、獎學金、家庭資助
在當地免稅
假如中國學生在新加坡留學：
父母給的生活費 → 不用在新加坡交稅
中國給的獎學金 → 不用在新加坡交稅
新加坡學生來中國讀書也是同理。
但注意，如果你在當地打工賺錢，那部分收入還是要按當地稅法交稅。
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其他收入
如果某項收入：
前面所有條款都沒提到
比如：贈與、補貼、特殊補償等
彩票
賠償金
特殊分紅
灰色地帶收入
那一般由「居住國」徵稅。
即凡是協議沒特別說清楚的收入，看你稅務身份在哪就在哪交稅。
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避免雙重徵稅的核心條款
當一個人同一筆收入在中、新兩國都「有徵稅權」時：
主要徵稅權國家先收
另一個國家必須給你「稅額抵免」
即如果你已經在一個國家交過稅：
另一個國家不能再「全額收你一次」
只能補差價
舉個直觀例子。假如你是中國稅務居民，在新加坡打工：
新加坡先收你 15%
中國算下來應該收 20%
那中國只補收：20% – 15% = 5%
不是再收一次 20%。
這就是「避免雙重徵稅」的真正核心。
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信息交換
中、新稅務機關可以：
交換與你稅務有關的信息
防止逃稅、洗錢、虛假申報
但必須用於稅務目的，不能亂用。
也就是說，你以為在國外收入國內不知道？
在這份協定下，兩國是可以互通信息的。
圖源：expedia
那麼如果你是新加坡PR、公民，那麼在境外收入需要交稅嗎？交哪邊的稅？
一句話先給你答案：
新加坡人（或新加坡稅務居民）在中國或其他境外國家或地區賺的錢，大多數情況下不用再交新加坡個人所得稅，除非這筆錢被「帶回」新加坡，且屬於新加坡徵稅範圍。
新加坡的稅制和中國最大的不同就在這裡：
新加坡是屬地稅制（Territorial Tax System），不是「全球徵稅」。
也就是說：
中國：看「你是誰」 → 只要是中國稅務居民，全球收入都要申報
新加坡：看「錢從哪來」 → 只要不是新加坡來源收入，原則上不收稅
我們拆成三種最常見情況說清楚：
一、新加坡稅務居民，在中國合法工作賺錢
例如：
你是新加坡PR或公民
去中國工作一年
工資由中國公司發
已在中國繳納個稅
結果是：
在中國：要交稅（因為收入來源在中國）
在新加坡：一般不用再交稅
因為這屬於：
境外來源收入 + 已在境外交稅 + 未匯回新加坡
→ 新加坡通常不徵稅
二、新加坡稅務居民，在中國做生意、投資賺錢
比如你：
在中國有公司
有分紅
有股權轉讓收益
有房租收入
這些收入在中國需依法交中國稅。
在新加坡：
不匯回新加坡 → 通常不收稅
匯回新加坡 → 要看具體收入類型和是否符合免稅條件
新加坡對「境外收入匯回」有一套規則，但個人層面通常比公司寬鬆得多。
三、什麼情況下，新加坡可能會收稅？
主要是這幾種：
1）這筆收入本質上是「新加坡來源收入」
例如：
工作實際在新加坡完成
客戶在新加坡
服務在新加坡發生
哪怕錢是從國外公司打來的，也可能被當成新加坡收入。
2）屬於新加坡特定應稅項目
比如：
新加坡境內的生意
新加坡的租金
新加坡來源的諮詢費、服務費
3）公司層面的境外收入
公司稅規則比個人複雜，很多時候需要申報和享受免稅條款。
所以對普通人來說：
總結一下就是：
新加坡人在中國或其他國家賺的錢，主要在當地交稅，新加坡一般不再重複收稅；
但前提是：這筆錢不是新加坡來源收入，也不屬於新加坡必須徵稅的項目。
因此，對於長期在海外的人來說，「稅務居住地」在哪就很關鍵。
不知道大家理解了嗎？
最後附上本文引用的官方文件來源，方便大家細讀：
避免雙重徵稅協定中國官方文件：
https://www.fmprc.gov.cn/mfa_eng/gjhdq_665435/2675_665437/2777_663548/2778_663550/202406/t20240607_11413225.html?utm_source=chatgpt.com
避免雙重徵稅協定（「DTA」）新加坡官方文件：
https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/dtas/singapore-china-dta-(ratified)(mli)(1-sep-2022).pdf?sfvrsn=182d2d36_6
