上周小編給大家介紹了備受超級富豪們喜愛的財富管理傳承方式——家族辦公室，想必大家對於家族辦公室也有了一定了解。而最近，新加坡又為超級富豪們大開綠燈：單一家族辦公室享受稅務豁免。
上一期小編只是簡單介紹了一下單一家族辦公室，那麼本期就帶大家詳細了解下，以及在新加坡如何建立單一家族辦公室。
單一家族辦公室
單一家族辦公室（Single Family Office，SFO）是一種私營公司，管理著一個家族的財務，其專門服務於某一家族，提供個性化的服務。美國證券交易委員會將單一家族辦公室定義為「由富有家族設立的法人實體，用以進行財富管理、財富規劃、以及為本家族成員提供其他服務」。
根據資產規模和外包程度，大致可將其分為三種類型：
精簡型
主要承擔家族記帳、稅務以及行政管理等事務，直接雇員很少，甚至僅由企業內深受家族信任的高管及員工兼職承擔。比如馬雲的藍池資本，員工總共不到十名，卻管理著高達數十億美元的資產。
混合型
家族辦公室自行承擔家族戰略性職能，而將非戰略性職能外包，外包職能與家族偏好及特徵密切相關。
全能型
家族辦公室覆蓋圍繞家族需求展開的大部分職能，以確保家族實現最大限度的控制、安全和隱私。其全部職能都由全職雇員承擔，包括投資、風險管理、法律、稅務、家族治理等。
豁免政策
很多國家都有很健全的法律體系，但是新加坡的法律體系是實用。在高要求的金融監管框架下，通過金融沙盒以及一些牌照豁免政策給予從業者自由。在嚴格的稅法執行中，又提供各種稅務激勵政策。
為了鼓勵家族辦公室行業的發展，新加坡政府就針對家族辦公室給予了牌照相應的豁免和相關的稅務優惠政策。
新加坡稅務體系對於家族辦公室的友好體現在兩方面。一方面，從總體上來說，新加坡稅制簡單透明，並且沒有資本利得稅。另一方面，新加坡針對資管行業，有專門的稅務豁免政策。
在今年公布的新加坡政府財政預算案中，針對基金的三個免稅條款，也眾望所歸地被延續到2024年：
13CA（離岸基金稅收豁免計劃）
需要滿足的條件：
基金在新加坡沒有常設機構或業務；
使用以新加坡為基地的基金管理人；
該基金法人公司不可由新加坡投資者直接或間接持有，也不可由新加坡投資者作為最終受益人全部持有。
13CA稅務減免方案無需經新加坡金管局批准，也無費用支出規定，但每年需經新加坡稅務局審查。
13R（在岸基金稅收豁免計劃）
需要滿足的條件：
需獲新加坡金融管理局(MAS) 的批准
申請時擁有新幣五千萬的最低基金規模
家族辦公室雇用至少三個專業投資人員（可為家庭成員）
每年在本地產生的商業費用支出至少花費新幣二十萬
如果基金為新加坡註冊公司且為納稅居民，需雇用以新加坡為基地的基金管理人
在新加坡金融管理局批准後，投資策略/目標需維持不變
13X（進階級基金稅收豁免計劃）
需要滿足的條件：
新加坡金管局批准，並獲得批准證明
申請時擁有5000萬新幣（約2.5億人民幣）的最低基金規模
獲得新加坡金管局批准後，投資策略/目標沒有產生任何變化
每年在本地產生的商業費用支出不低於20萬新幣(約100萬人民幣，含基金管理費支出)
若基金實體為註冊在新加坡的法人實體，則使用以新加坡為基地的基金管理人
家族辦公室僱傭了至少3個專業投資人員（每人月薪不少於3500新幣）
對新加坡稅務居民的投資者不限制，但無法同時享有其他新加坡稅務優惠獎勵
只要滿足一定的條件，符合13X減免方案的家族辦公室可享受終身免稅的優惠政策。與此同時當把家族辦公室設立在新加坡後，並把新加坡當作投資金融活動中心，即可以申請到新加坡就業許可證（EP），成為新加坡稅務公民，從而很好地解決CRS（共同申報準則）的問題。
如何申請金管局豁免在新加坡，本質上來說單一家族辦公室是一間私人有限公司。那麼要搭建怎麼樣的架構才能申請到金管局的豁免呢？
根據對金管局文件的解讀，在新加坡搭建單一家族辦公室，應該按照以下架構進行公司的設立，才符合金管局的豁免規定：
申請人必須投資至少250萬元新幣，在新加坡成立一個單一家族辦公室，該辦公室所管理的資產（Asset Under Management, AUM）不低於2億元新幣（約10億元人民幣）。
規定二
申請者需要有5年的創業或投資相關經驗，並且個人或單一家族資產要達4億元新幣。
規定三
申請該GIP方案時，申請者必須提供關於該辦公室5年的商業計劃書與財務規劃，內容包含申請者在家族辦公室中的職位、家族辦公室如何運作，以及計劃管理的資產類型。
規定四
單一家族辦公室所管理的資產類型，除房地產外，一般包括股票、債券與其他衍生產品，以及銀行存款等。該GIP方案還要求在單一家族辦公室成立第3年，必須雇用超過5名本地員工，且辦公室年支出須達100萬元新幣。
結語
新加坡位處亞太交通樞紐，新加坡在家族辦公室的政策布局，是其能吸引如此多海外投資人投資的一大因素。過去，香港與新加坡一直在競爭亞洲金融中心的地位，在現今香港政局不穩的情況下，已有多位富豪將資金轉向新加坡，加上魅力不斷增強的家族辦公室制度助攻，新加坡的金融地位，也將持續向上提升。
