新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

2019-10-31     561
新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

上周小编给大家介绍了备受超级富豪们喜爱的财富管理传承方式——家族办公室,想必大家对于家族办公室也有了一定了解。而最近,新加坡又为超级富豪们大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免。

新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

上一期小编只是简单介绍了一下单一家族办公室,那么本期就带大家详细了解下,以及在新加坡如何建立单一家族办公室。

单一家族办公室

新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

单一家族办公室(Single Family Office,SFO)是一种私营公司,管理著一个家族的财务,其专门服务于某一家族,提供个性化的服务。美国证券交易委员会将单一家族办公室定义为“由富有家族设立的法人实体,用以进行财富管理、财富规划、以及为本家族成员提供其他服务”。

根据资产规模和外包程度,大致可将其分为三种类型:

精简型

新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

主要承担家族记账、税务以及行政管理等事务,直接雇员很少,甚至仅由企业内深受家族信任的高管及员工兼职承担。比如马云的蓝池资本,员工总共不到十名,却管理著高达数十亿美元的资产。

混合型

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家族办公室自行承担家族战略性职能,而将非战略性职能外包,外包职能与家族偏好及特征密切相关。

全能型

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家族办公室覆盖围绕家族需求展开的大部分职能,以确保家族实现最大限度的控制、安全和隐私。其全部职能都由全职雇员承担,包括投资、风险管理、法律、税务、家族治理等。

豁免政策

很多国家都有很健全的法律体系,但是新加坡的法律体系是实用。在高要求的金融监管框架下,通过金融沙盒以及一些牌照豁免政策给予从业者自由。在严格的税法执行中,又提供各种税务激励政策。

新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

为了鼓励家族办公室行业的发展,新加坡政府就针对家族办公室给予了牌照相应的豁免和相关的税务优惠政策。

新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

新加坡税务体系对于家族办公室的友好体现在两方面。一方面,从总体上来说,新加坡税制简单透明,并且没有资本利得税。另一方面,新加坡针对资管行业,有专门的税务豁免政策。

新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

在今年公布的新加坡政府财政预算案中,针对基金的三个免税条款,也众望所归地被延续到2024年:

13CA(离岸基金税收豁免计划)

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需要满足的条件:

基金在新加坡没有常设机构或业务;

使用以新加坡为基地的基金管理人;

该基金法人公司不可由新加坡投资者直接或间接持有,也不可由新加坡投资者作为最终受益人全部持有。

13CA税务减免方案无需经新加坡金管局批准,也无费用支出规定,但每年需经新加坡税务局审查。

13R(在岸基金税收豁免计划)

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需要满足的条件:

需获新加坡金融管理局(MAS) 的批准

申请时拥有新币五千万的最低基金规模

家族办公室雇用至少三个专业投资人员(可为家庭成员)

每年在本地产生的商业费用支出至少花费新币二十万

如果基金为新加坡注册公司且为纳税居民,需雇用以新加坡为基地的基金管理人

在新加坡金融管理局批准后,投资策略/目标需维持不变

13X(进阶级基金税收豁免计划)

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需要满足的条件:

新加坡金管局批准,并获得批准证明

申请时拥有5000万新币(约2.5亿人民币)的最低基金规模

获得新加坡金管局批准后,投资策略/目标没有产生任何变化

每年在本地产生的商业费用支出不低于20万新币(约100万人民币,含基金管理费支出)

若基金实体为注册在新加坡的法人实体,则使用以新加坡为基地的基金管理人

家族办公室雇佣了至少3个专业投资人员(每人月薪不少于3500新币)

对新加坡税务居民的投资者不限制,但无法同时享有其他新加坡税务优惠奖励

只要满足一定的条件,符合13X减免方案的家族办公室可享受终身免税的优惠政策。与此同时当把家族办公室设立在新加坡后,并把新加坡当作投资金融活动中心,即可以申请到新加坡就业许可证(EP),成为新加坡税务公民,从而很好地解决CRS(共同申报准则)的问题。

如何申请金管局豁免在新加坡,本质上来说单一家族办公室是一间私人有限公司。那么要搭建怎么样的架构才能申请到金管局的豁免呢?

根据对金管局文件的解读,在新加坡搭建单一家族办公室,应该按照以下架构进行公司的设立,才符合金管局的豁免规定:

新加坡政府大开绿灯:单一家族办公室享受税务豁免

申请人必须投资至少250万元新币,在新加坡成立一个单一家族办公室,该办公室所管理的资产(Asset Under Management, AUM)不低于2亿元新币(约10亿元人民币)。

规定二

申请者需要有5年的创业或投资相关经验,并且个人或单一家族资产要达4亿元新币。

规定三

申请该GIP方案时,申请者必须提供关于该办公室5年的商业计划书与财务规划,内容包含申请者在家族办公室中的职位、家族办公室如何运作,以及计划管理的资产类型。

规定四

单一家族办公室所管理的资产类型,除房地产外,一般包括股票、债券与其他衍生产品,以及银行存款等。该GIP方案还要求在单一家族办公室成立第3年,必须雇用超过5名本地员工,且办公室年支出须达100万元新币。

结语

新加坡位处亚太交通枢纽,新加坡在家族办公室的政策布局,是其能吸引如此多海外投资人投资的一大因素。过去,香港与新加坡一直在竞争亚洲金融中心的地位,在现今香港政局不稳的情况下,已有多位富豪将资金转向新加坡,加上魅力不断增强的家族办公室制度助攻,新加坡的金融地位,也将持续向上提升。

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