知否知否,新加坡税务应是全球最低之一

2019年01月04日
知否知否,新加坡税务应是全球最低之一

就像世界上许多其他的法治之区一样,新加坡有本身的税制 包括个人所得税和企业所得税。 新加坡的其中一个吸引人之处就是其个人所得税税率是全世界最低之一。

知否知否,新加坡税务应是全球最低之一

个人所得税义务由税务居民和应纳税所得额确定。

个人所得税指南

新加坡个人所得税的一些要点包括:

新加坡的累进税率从0%开始,S$320,000以上最高是22%。

新加坡不征收资本利得税或继承税。

在新加坡所产生的所有收入都属于应纳税收入,在国外工作的人可以免赋税。

根据税收居民身份不同,对每个人会有不同的税收规定。

个人报税截止日期为每年的4月15日,所得税按前一年基准计算。

新加坡人或永久居民的个人所得税

所得税率

新加坡按照累进税率计算所得税,从0%开始至22%。 在新加坡,每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。年收入少于S$22,000新元者不需要纳税。

谁是税务居民?

如果您符合以下条件,则属于税务居民

新加坡人; 或在新加坡有永久住址的新加坡永久居民; 或

在该课税年度于新加坡居住或工作了183天或以上的外国人

新加坡非居民个人税务

谁是非居民?

如果您是在新加坡居住或在新加坡工作不到183天的外国人,您则被视为非居民。

什么将被征税,什么将被豁免?

1

如果您一年留在新加坡不到60天,

那么你的工作收入是免税的。 但是,这不适用于公司的董事、公众艺人,以及专业人士包括外国专家、外国人、顾问、教练、培训员等。

2

如果你一年留在新加坡有61至182天

在新加坡赚取的所有收入均须课税。 您可以申索扣除开支和捐款支出,以节省税务,但不能享有个人扣除。

就业收入按15%征税或以累进税率计算税额,以较高的税率为准。

董事费用和薪酬、顾问费用和所有其他收入的税率为15%至22%。

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如何申报个人所得税

您可以选择在线或通过邮件提交报税表

新加坡税务局(IRAS)将根据要求向您发出适合您的报税表格。线上表格将在每年的3月1日提供。

提交报税表格后,您将于五月至九月收到评估通知或税单。

税单将注明您必须支付的税额。如果有异议,您需要在30天内(从税单标识的日期算起)通知税务部门,并说明理由。

无论您是否已通知税务局有关您的异议,您都必需在收到评估通知后30天内支付全额税款。

延迟报税(或没有报税),将被罚款。请注意,IRAS可能会对不报税或不缴纳税款的人采取法律行动。

海外收入的税务处理

在新加坡,2004年1月1日或之后在新国收到的海外收入不应课税。 该规定适用于所有支付进入新加坡银行户头的海外收入。 因此您不需要为海外收入报税,除了以下的例外情况:

若有以下情况,则海外收入应纳税:

通过在新加坡的合伙生意获取的收入。

您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。

您代表新加坡政府在海外工作。

如何申报应纳税的海外收入:

对于应纳税的海外收入,您必须在“就业收入”、“贸易收入”或“其他收入”(以适用者为准)项目申报。

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雇主福利的税务处理

一般而言,您就工作而取得的所有收益属于应纳税收入,而收益或利润包括所有福利(无论是以金钱还是其他方式,因工作而支付或分发于您)。

以下是应税福利的例子:

住宿和房屋津贴

汽车和汽车相关福利(例如:由雇主提供的汽车)

每月交通津贴(如果是私家车,行驶里程可报销)和膳食

为自己和家属报销医疗和牙科治疗

加班费

每日津贴(海外出差每日津贴)

资本收益税、继承税、遗产税

资本收益是指来自实物资产的“投资收益”,如房地产、金融资产等。 不过,新加坡不征收任何资本利得税。

在新加坡,继承税通常也被称为“遗产税”(Estate Duty),这是某人离世而必须为其留下的财产支付的税款。 不过,新加坡已经在2008年取消了遗产税。

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居民个人所得税税率

新加坡的累进税率从0%开始至,超过S$320,000应课税收入的税率最高是22%,如以下图表所示。

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非居民的个人所得税税率

就业收入 – 专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率(在此前是20%)。

董事费、咨询及所有其他收入 –

从2017课税年以来,非居民个人的税率(除了某些最终预扣税率降低之外)从20%增加到22%,以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。

从事公众表演者的非居民,将以10%的税率被征税。

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新加坡公司税务指南

像许多其他司法管辖区一样,新加坡有本身的公司税制。在新加坡,公司税制属于单层公司税制,即是不向利益相关者双重征税,新加坡公司所缴纳的其应纳税额就是最终税务。

公司所得税税率自2010年以来一直维持在17%的平率,是根据公司的应纳税收入进行计算,举例来说,是应税收入减去所允许的开支和其他津贴。新加坡的资本收益不征税(例如固定资产出售收益、资本交易的外汇收益等等)。

新公司有效企业税率

1. 新加坡公司的 “新公司免税(SUTE)计划”

所需资格包括:

i. 不超过20名股东

ii. 一人必须持有至少10%的分发股权(就公司股东而言)

iii. 房地产和投资控股公司不符合资格

尽管自2010年以来,新公司免税(SUTE)计划把担保型公司涵盖在内,但给予新公司的免税计划并未不包括2013年2月以后成立的投资控股公司和从事房地产开发活动的公司。

2. 部分免税

所有其他不符合“新公司免税(SUTE)计划资格的公司都可享受部分免税待遇。

3. 企业所得税(CIT)回扣

为了帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题,并且有能力进行调整,所有公司都有资格获得企业所得税回扣,其中2017课税年的回扣上限将从$20,000增加到$25,000新元。回扣率将维持在公司应缴税的50%。 此外,CIT回扣将得到加强和扩展如下:

a)对于YA2018,CIT回扣将提高到应纳税额的40%,增加上限为15,000美元

b)CIT退税额度将延长一年至YA2019,税率为20%,最高限额为10,000美元

4. 企业的外国来源收入豁免条款

汇入新加坡的外国收入应在新加坡纳税。然而,新加坡所得税法(ITA)第13(7A)至1(11)条文说明,公司可以从外国来源的收入豁免计划(FSIE)中受益。(请注意,该海外国家的公司税率需至少是15%,并且该笔收入已经在该海外国家纳税,豁免计划才可行。)

外国来源收入类别:

i. 来自海外的股息 – 来自海外的股息。如果是由非新加坡税务居民公司支付。

ii. 外国分行的利润 – 新加坡公司在外国注册分行所产生的任何利润。不适用于外国分行的非贸易或非生意性质收入。

iii. 来自海外的服务收入 – 居民纳税人通过在海外的固定营运场所提供的服务所产生的任何收入。

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5. 双重征税

新加坡税务居民公司的外国来源收入在海外被征税,并且该笔收入汇入新加坡时,将会发生双重征税情况。 但是,根据新加坡税务局(IRAS)的外国税收抵免(FTC)计划,同一笔收入,公司可以申索抵免,即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。

有两种类型的抵免或减免:

i. 双重税务减免(DTR) – 新加坡已经签署了20多项自由贸易协定(FTA),以及74个全面的和8个有限的避免双重税收协定(DTA),以促进跨境贸易,并使到在新加坡的公司减轻他们的海外扩充的成本。 因此,双重税务减免(DTR)是避免双重税收协定(DTA)提供的减免,以抵消双重征税状况。

ii. 单边税收抵免(UTC) – 在没有避免双重税收协定(DTA)的地方,如果有以下情况汇入的收入,则允许单边税收抵免(UTC):

来自专业、咨询和其他服务的收入

版税收入

股息收入

就业收入

分支利润

6. 新加坡外国税务抵免集中系统(FTC Pooling System)

外国税务抵免集中系统于2011年推出,旨在为企业申索外国税务抵免(FTC)提供更大的灵活度,减少外国收入的应付税,并简化税收合规。与外国来源的收入豁免计划(FSIE)类似,该海外国家的公司税率需至少是15%,并且该笔收入已经在该海外国家纳税,FTC才适用。

企业所得税

在新加坡,其企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。 对于单级企业所得税制度下的利益相关者没有双重征税 – 对公司向其股东支付的股息不再征收新税。 此外,新加坡的资本收益不征税(固定资产出售收益,资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子)。 现在,让我们深入了解更多有吸引力的税率。

公司税率

在新加坡,其企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。 对于单级企业所得税制度下的利益相关者没有双重征税 – 对公司向其股东支付的股息不再征收新税。 此外,新加坡的资本收益不征税(固定资产出售收益,资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子)。 现在,让我们深入了解更多有吸引力的税率。

企业所得税率和一般税务豁免

公司税率:

从2010年课税年开始,新加坡公司不论是本地公司还是外国公司,其应纳税收入均按17%的税率征税。

课税年(YA)

税率

从2010年起

17%

2008至2009年

18%

2005至2007年

20%

一般税收优惠

虽然公司税率持平于17%,但公司有免税计划可帮助公司降低整体有效企业税率。

新公司的税务豁免计划

任何符合条件的新注册的公司(如下所述)都有权享受前三年新创办公司的每年的免税待遇税务评估。 资格条件如下:

在新加坡注册成立

在新加坡居住税

拥有不超过20名股东,其中至少一名股东是持有至少10%普通股的个人股东。

除这两类公司外,所有新公司均可享受免税待遇:

主要从事投资控股业务的公司; 和

一家从事房地产开发销售,投资或投资和销售的公司。

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在2020年之前

应课税收入(新元)

有效税率

首 $100,000

0%

下一个 $200,000

8.5%

此后

17%

在2020年之后

应课税收入(新元)

有效税率

首 $100,000

4.25 %

下一个 $100,000

8.5%

此后

17%

公司的部分税务豁免

公司在其第4个纳税评估年度以及所有其他公司将有权无限期享受部分免税待遇。

在2020年之前

应课税收入(新元)

有效税率

首 $10,000

4.25%

下一个 $290,000

8.5%

此后

17%

在2020年之后

应课税收入(新元)

有效税率

首 $10,000

4.25%

下一个 $190,000

8.5%

此后

17%

一次性企业所得税(CIT)回扣

根据新加坡财政预算案公告,每家新加坡公司都有资格获得CIT退税。

以下是可申请各税务评估年度的CIT回扣:

课税年(YA)

企业所得税回扣

上限(新元)

2019

20%

$10,000

2018

40%

$15,000

2017

50%

$25,000

2016

50%

$20,000

2013 to 2015

30%

$30,000

因为生产人力成本消耗以及居住环境而选择搬迁到东南亚的企业越来越多,而作为移民搬迁地的新加坡有着额外的优势:人力资源受教育程度较高。再加上新加坡整体政治局势稳定,无动荡的政治环境及金融体制。选择创业移民新加坡,可快速成为新加坡的税务居民,享受新加坡的低税优惠政策,实现资产的优化配置

新加坡是非全球性征税国家,无资金增值税/资本利得税,个人的物业股票基金获利无需征税;并且08年已经取消遗产税

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