全球企业所得税率最低的国家 新加坡税收制度

308天前     1,617

随着世界市场的发展,全球的财富开始偏向亚洲。新加坡一直以来在亚洲,乃至全球都扮演着金融中心的角色。

根据全球金融中心指数(Global Financial Centers Index,GFCI),新加坡一直处于全球排名前五。其中,税收是新加坡的一大优势之一。

全球企业所得税率最低的国家 新加坡税收制度

由瑞士洛桑管理学院出版的《2020年全球竞争力报告》,列出全球63个经济体的竞争力表现,并以四个主要标准进行评估,即经济表现、政府效能、商业效能及基础设施。

新加坡连续第二年在瑞士洛桑管理学院(IMD)的全球竞争力报告中,排名第一。

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报告指出,新加坡的成功,在于从坚韧的国际贸易与投资,以及就业和人力市场政策中取得强劲的经济表现。同时,新加坡的教育制度及科技基础设施稳健,电信、互联网速及高科技出口都发挥重要作用。

全球企业所得税率最低的国家 新加坡税收制度

亚洲经济体当中,除了新加坡,排名第11的中国台湾及第23的韩国,其他经济体的名次都滑落。其中:

香港从第二跌至第五

中国从第14滑落到第20

日本则从第30跌到第34

美国则从第三滑落到第10

报告指出,美国排名大幅度的下跌,主要是因为其国际贸易和公共财政恶化,以及就业和劳动市场的表现下滑所致。

税务服务行业的重要性将不断体现,与市场需求形成促进增长的趋势,未来行业本身和服务对社会产生的价值将不断增加。新加坡作为全球税率最低的发达国家之一,对高净值人群在资产配置上的优势不言而喻。然而,新加坡的税收制度具体是怎么样的呢?让我们一起聊一聊新加坡的税务情况。

1 企业所得税

新加坡是全球发达国家中企业所得税最低的国家,仅17%(参考数据:中国为25%,英国在20%- 25%左右,美国为21%- 35%)。在新加坡的本地企业和外国企业,需要就新加坡境内取得的收入缴税。新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。政府对于新建立的企业,会提供税收减免,甚至免税(Tax exemption)。

最近很火的家族办公室就是其中一个例子,根据13R和13X条例,在新加坡通过家族办公室管理的财富,可以享受0税收至2024年。以后根据投资环境,免税条例有可能会继续延期。

此外,政府还出台了相关的税收回扣(Corporate Tax Rates)政策,就是所谓的税收回扣。税收回扣是新加坡政府给企业的一次性所得税缴纳回扣,这个回扣拿的是正大光明合理合法的。回扣额度根据当年的税收情况合理调整,最近几年的税收回扣额度在$15,000新币至$30,000新币之间。

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低税率+免税+税收回扣,你以为就结束了吗?答案是还没有。新加坡为了鼓励创新,如果企业的经营范围属于生产力及创新优惠计划(Productivity and Innovation Credit Scheme)之一,公司在六大项目的开支可获得的税额扣减额为开支的400%,并可得到最多3万新币的现金补助。

2 个人所得税

应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡实行累进税率制。除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0 - 22%之间。

新加坡vs中国税务居民个税对比

如果符合下列条件,则被视为居民个人:

新定居在新加坡的永久居民(SPR);或者

一个公历年内在新居留183天以上(含183天);或者

本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

除此之外 ,均被视为非纳税居民。纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税,由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。但是,居民个人取得的海外收入无须纳税。

纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

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如果非纳税居民在一年内在新加坡受雇累计不超过60天,可免缴个人所得税,但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税,税率为15%,或根据居民个人所得税率缴税,以较高者为准,但不得申请个人所得税减免。其次,新加坡的个人所得税的起征点是年收入2万,超过2万的个人收入需缴纳个人所得税。税收居民的个人所得税税率为累进税率制,从2%开始起征。这也是为什么大家都说新加坡是低税国的原因之一。

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资料来源:新加坡税务局

3 双重征税协议

身为全球金融中心之一,新加坡与全球70多个包括日本、中国、和英国在内的国家达成双重征税协议,也明确界定了每个国家的征税权。新加坡与它国签署的双重征税协议,旨在减轻对它国居民在一国赚得收入的双重征税。双重征税协议的主要优点包括避免双重征税、降低预扣税和优惠税制。这些优点有助于控股公司结构税收负担的最小化。这也是为什么很多企业把总部搬来新加坡的原因。

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近几年大热的英国科技公司戴森(Dyson)就把企业总部从伦敦迁移到了新加坡。同样的收入,在新加坡可以享受低税甚至免税,在其他国家要被征收高达20%-35%的税务。在新加坡经营公司,好处非常多:商业环优、社会稳定、经济开放、科技技术先进、资金自由等等,而且在新加坡经营公司的同时,全家还能拿新加坡身份,简直是不能再美好!

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戴森在新加坡成立家族办公室

4 免税内容

1. 新加坡的资本收益是免税的(固定资产出售收益,资本交易外汇收益等),例如办公设备或家具可获得相应的资本免税额

2. 您可以在3年内申请最高30万新币的符合条件的装修和翻新费用免税额并且也不再对公司向其股东支付的股息以及国外的收入征收新税。

3. 向认可的公共机构捐款可享受250%的豁免税务

4. 此外,新加坡没有遗产税,这对很多正在考虑财富传承的人士来说是一个非常好的政策

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总结

新加坡的税收制度以简单易懂为原则,保持低税的情况下,给予各种税收减免、收税回扣等扶持,因此新加坡也从“亚洲税务天堂”慢慢走向了“全球税务胜地”。

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