近期，有一个值得关注的趋势在中国高净值人群中逐渐显现——自今年3月起，越来越多的企业家和投资者意识到，他们原本认为安全的海外资产配置，竟然开始变得“透明”。
从深圳到上海，从北京到杭州，很多高净值人群陆续收到了来自税务部门的“友好提醒”，内容大同小异，提示他们主动申报海外投资收益。这一现象反映了全球税务信息交换机制的不断加强，也意味着中国的全球征税体系逐渐展现威力。
中国与美国同样实行全球征税制度，在此制度下，中国税务居民有义务向税务机关申报其全球范围内的各项收入。依据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，税务居民需对其全球收入进行申报并依法缴纳税款。自去年起，湖北、山东、上海、浙江等地的税务部门借助大数据分析技术，已着手对未申报境外收入的纳税人实施风险管理。
01、CRS运行机制
全球税务透明化的关键在于CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）机制。该机制由经济合作与发展组织（OECD）制定，是用于国际金融账户信息自动交换的标准，旨在有效打击跨境逃税行为。
中国自2018年起正式加入CRS体系，截至2024年，全球多数发达国家和地区都已加入其中。借助CRS，外国金融机构会向中国税务局报送中国税务居民在其所在国家的账户信息，助力中国税务机关掌握境外收入情况。不少人误以为获取“投资公民身份”或“投资居民身份”就能规避中国税务居民身份认定，然而事实上，护照身份与税务居民身份并不能画等号。
税务居民身份的认定，往往综合考虑居住时长、经济利益等多个因素。比如，即便持有安提瓜和巴布达等国的护照，但若居住地、家庭以及经济利益仍在中国，仍有可能被认定为中国税务居民。
在全球税务信息交换制度下，对护照持有者的审查愈发严格。许多国家会对海岛国家护照持有者，特别是通过低投资额获取护照的人，开展额外的尽职调查。若试图隐瞒资产或身份信息，不仅会面临合规风险，还可能引发更严重的税务问题。
新加坡税务居民身份的价值
在全球税务透明化的大背景下，新加坡税务居民身份的价值逐渐凸显。新加坡以其低税率和宽松的税收政策，吸引了许多高净值人群。
✅低税率
新加坡的个人所得税采用超额累进税率，税率从0%到24%不等，这相比许多国家的税率要低得多。具体来说，年收入低于20,000新加坡元的税率为0%，而高收入者（年收入超过320,000新加坡元）适用24%的最高税率。整体上，新加坡的税率非常有竞争力，特别适合那些高收入和有投资收入的个人。
✅没有资本利得税
新加坡不征收资本利得税，这对于投资者来说是一个显著的优势。无论是股票、房地产，还是其他类型的资本资产，其增值部分都不需要缴纳税费。这样可以大大降低投资者的税务负担，使其能够最大化资本的回报。
✅没有遗产税
新加坡已经在2008年废除了遗产税。这意味着，个人在新加坡去世时，遗产继承人无需为继承的资产支付任何遗产税。这对于有财富传承需求的家庭来说，具有重要的税务规划意义。
✅海外收入免税
新加坡税务居民在新加坡境外赚取的收入，不需要缴纳税款。也就是说，假如你在国外投资或做生意，新加坡政府并不会对你的境外收入征税。这使得新加坡成为全球资产配置的理想选择，尤其是对那些有跨国投资的高净值个人。
✅企业税收优惠
如果你选择在新加坡开设公司，除了享受低税率（公司税率最高为17%）外，还有多种税收优惠政策，例如创新型企业的税收减免和优惠。新加坡还为中小企业提供许多税务支持和补贴，有利于企业的长期发展。
✅国际税收协议
新加坡与多个国家和地区签订了双重征税协议（DTA），这些协议帮助避免同一收入在多个国家重复征税。对于跨国投资者来说，这减少了税务风险并优化了全球税务结构。
✅强大的金融体系和稳健的法律环境
新加坡作为全球金融中心之一，拥有世界一流的金融服务和资本市场。此外，新加坡的法律体系清晰、透明且稳健，税务政策稳定且易于理解，这为居民和投资者提供了极大的信心。
✅全球税务居民身份的灵活性
新加坡的税务居民身份是基于居住时间的，只要在一年内住满183天，就可以成为税务居民，这种灵活性使得税务身份的认定较为简单，不需要太复杂的行政程序。
✅资产保护
新加坡的法律对于财富保护有很强的保障，尤其是在离婚、债务和商业纠纷等情况下，资产更难受到威胁。这使得新加坡成为许多财富保护规划的优选地。
✅高质量的生活环境
新加坡不仅提供税务优势，还有非常优质的生活条件，包括一流的医疗、教育、公共设施和安全水平。作为全球最宜居的城市之一，它为居民提供了高质量的生活体验。
如何识别新加坡税务身份？
新加坡税务身份主要靠税务识别号（TIN）确认，该号码一般由9到10个字符构成。新加坡国民的TIN是身份证号码，外籍人士则是外国人身份证号码（FIN），这些号码通常在银行开户填写的KYC表格里提供。通过银行开户确认税务身份，能减少后续税务身份认定方面的麻烦。
新加坡税务居民的认定标准较为明确：
若某人在新加坡全年工作或居住满183天，即可认定为当年税务居民；
若连续在新加坡工作或居住三个年度，也可认定为这三个年度的税务居民；
若在两个连续年度内，每年都在新加坡工作满183天，同样会被认定为这两个年度的税务居民。
一旦成为新加坡税务居民，其金融账户信息通常仅在新加坡税务体系内流转，不会通过全球税务透明度框架（CRS）传递给其他国家。也就是说，在新加坡银行等金融机构开户并被判定为税务居民后，只要合理规划安排，相关信息只会上报给新加坡税务部门，不会传递至其他国家，能有效规避CRS传递可能带来的潜在问题。
02、如何获取新加坡税务居民身份？
对于高净值群体而言，申请EP（就业准证）是获取新加坡税务居民身份的高性价比之选。此方式在满足居住条件时，可让人畅享新加坡优质税收政策与商业环境。
相较于传统投资移民，EP获取成本低、操作灵活。可通过自雇（从公司落地到EP获批一步到位）或家族办公室计划（2024年新加坡家办超2000家）获EP身份，持有人可在新居留、工作，达标后成税务居民，且全程合法合规。
不过，税务身份规划并非简单操作，需综合考量个人家庭结构、资产配置等具体情况 。
如何合理合规的进行新加坡税务身份规划？
➡跨境法律体系中的挑战
随着全球税务环境的日益复杂，跨境法律体系的技术门槛也愈加突出。在如今的税务身份规划中，必须深入了解多个国家的税法、移民法以及国际税收协议等相关法律框架，而这些法律体系之间通常存在复杂的相互影响。即便是经验丰富的投资者，也很难全面掌握所有相关的专业知识和规定。
误解这些规定可能带来严重后果：不仅可能增加税务负担，严重的情况下还可能引发法律风险。此时，专业团队的作用至关重要，他们能够精准解读政策变化，识别潜在风险，并帮助客户避免因信息不对称而带来的损失。
不同家庭的资产结构、收入来源以及家庭成员构成各不相同，因此标准化的解决方案往往难以满足个性化需求。专业顾问需要在深入了解客户个人情况的基础上，综合考虑税务优化、资产保护和财富传承等多重目标，量身定制解决方案。这样的定制化服务要求跨学科的专业整合，单一背景的顾问难以应对如此复杂的需求。
➡全球监管趋严下的合规要求
随着全球税务透明化进程的推进，国际税务环境正在发生深刻变化。自2017年实施的共同申报准则（CRS）以来，全球税务部门间的信息交换变得更加频繁且深入。在这种背景下，任何试图通过不合规手段进行税务筹划的行为，都面临着被曝光的高风险。
专业服务机构的核心竞争力在于确保所有规划方案在现行法律框架下合法合规。它们不仅掌握各个司法管辖区的最新税务法规，还具备前瞻性的政策判断能力，帮助客户在合规的前提下实现税务结构优化。这种系统性风险识别和管控能力，个人投资者通常难以独立完成。
值得注意的是，税务身份规划本质上是一个动态管理的过程，而非一次性固定配置。随着各国政策环境和个人财务状况的不断变化，原有的规划方案需要定期调整和优化。专业团队能够提供持续的跟踪服务，确保客户的规划方案在复杂多变的外部环境下始终保持合规和有效。
➡专业服务的投资回报分析
尽管专业服务通常需要较高的费用，但从成本效益角度来看，这笔投入是值得的。与因操作不当导致的税务处罚和资产损失相比，专业规划所带来的效益通常更为显著，尤其是对于高净值人群，专业规划带来的税务优化效果远超其服务费用。
以新加坡EP申请为例，成功申请只是第一步，随后的税务申报、身份维护、应对政策变化等工作同样重要。那些仅提供申请服务，忽视后续支持的机构，往往会为客户带来大量后续麻烦。真正专业的团队会提供从申请到维护的全程支持，包括税务申报指导、身份维护建议等服务。
