近期，有一個值得關注的趨勢在中國高凈值人群中逐漸顯現——自今年3月起，越來越多的企業家和投資者意識到，他們原本認為安全的海外資產配置，竟然開始變得「透明」。
從深圳到上海，從北京到杭州，很多高凈值人群陸續收到了來自稅務部門的「友好提醒」，內容大同小異，提示他們主動申報海外投資收益。這一現象反映了全球稅務信息交換機制的不斷加強，也意味著中國的全球徵稅體系逐漸展現威力。
中國與美國同樣實行全球徵稅制度，在此制度下，中國稅務居民有義務向稅務機關申報其全球範圍內的各項收入。依據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定，稅務居民需對其全球收入進行申報並依法繳納稅款。自去年起，湖北、山東、上海、浙江等地的稅務部門藉助大數據分析技術，已著手對未申報境外收入的納稅人實施風險管理。
01、CRS運行機制
全球稅務透明化的關鍵在於CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則）機制。該機制由經濟合作與發展組織（OECD）制定，是用於國際金融帳戶信息自動交換的標準，旨在有效打擊跨境逃稅行為。
中國自2018年起正式加入CRS體系，截至2024年，全球多數已開發國家和地區都已加入其中。藉助CRS，外國金融機構會向中國稅務局報送中國稅務居民在其所在國家的帳戶信息，助力中國稅務機關掌握境外收入情況。不少人誤以為獲取「投資公民身份」或「投資居民身份」就能規避中國稅務居民身份認定，然而事實上，護照身份與稅務居民身份並不能畫等號。
稅務居民身份的認定，往往綜合考慮居住時長、經濟利益等多個因素。比如，即便持有安地卡及巴布達等國的護照，但若居住地、家庭以及經濟利益仍在中國，仍有可能被認定為中國稅務居民。
在全球稅務信息交換制度下，對護照持有者的審查愈發嚴格。許多國家會對海島國家護照持有者，特別是通過低投資額獲取護照的人，開展額外的盡職調查。若試圖隱瞞資產或身份信息，不僅會面臨合規風險，還可能引發更嚴重的稅務問題。
新加坡稅務居民身份的價值
在全球稅務透明化的大背景下，新加坡稅務居民身份的價值逐漸凸顯。新加坡以其低稅率和寬鬆的稅收政策，吸引了許多高凈值人群。
✅低稅率
新加坡的個人所得稅採用超額累進稅率，稅率從0%到24%不等，這相比許多國家的稅率要低得多。具體來說，年收入低於20,000新加坡元的稅率為0%，而高收入者（年收入超過320,000新加坡元）適用24%的最高稅率。整體上，新加坡的稅率非常有競爭力，特別適合那些高收入和有投資收入的個人。
✅沒有資本利得稅
新加坡不徵收資本利得稅，這對於投資者來說是一個顯著的優勢。無論是股票、房地產，還是其他類型的資本資產，其增值部分都不需要繳納稅費。這樣可以大大降低投資者的稅務負擔，使其能夠最大化資本的回報。
✅沒有遺產稅
新加坡已經在2008年廢除了遺產稅。這意味著，個人在新加坡去世時，遺產繼承人無需為繼承的資產支付任何遺產稅。這對於有財富傳承需求的家庭來說，具有重要的稅務規劃意義。
✅海外收入免稅
新加坡稅務居民在新加坡境外賺取的收入，不需要繳納稅款。也就是說，假如你在國外投資或做生意，新加坡政府並不會對你的境外收入徵稅。這使得新加坡成為全球資產配置的理想選擇，尤其是對那些有跨國投資的高凈值個人。
✅企業稅收優惠
如果你選擇在新加坡開設公司，除了享受低稅率（公司稅率最高為17%）外，還有多種稅收優惠政策，例如創新型企業的稅收減免和優惠。新加坡還為中小企業提供許多稅務支持和補貼，有利於企業的長期發展。
✅國際稅收協議
新加坡與多個國家和地區簽訂了雙重徵稅協議（DTA），這些協議幫助避免同一收入在多個國家重複徵稅。對於跨國投資者來說，這減少了稅務風險並優化了全球稅務結構。
✅強大的金融體系和穩健的法律環境
新加坡作為全球金融中心之一，擁有世界一流的金融服務和資本市場。此外，新加坡的法律體系清晰、透明且穩健，稅務政策穩定且易於理解，這為居民和投資者提供了極大的信心。
✅全球稅務居民身份的靈活性
新加坡的稅務居民身份是基於居住時間的，只要在一年內住滿183天，就可以成為稅務居民，這種靈活性使得稅務身份的認定較為簡單，不需要太複雜的行政程序。
✅資產保護
新加坡的法律對於財富保護有很強的保障，尤其是在離婚、債務和商業糾紛等情況下，資產更難受到威脅。這使得新加坡成為許多財富保護規劃的優選地。
✅高質量的生活環境
新加坡不僅提供稅務優勢，還有非常優質的生活條件，包括一流的醫療、教育、公共設施和安全水平。作為全球最宜居的城市之一，它為居民提供了高質量的生活體驗。
如何識別新加坡稅務身份？
新加坡稅務身份主要靠稅務識別號（TIN）確認，該號碼一般由9到10個字符構成。新加坡國民的TIN是身份證號碼，外籍人士則是外國人身份證號碼（FIN），這些號碼通常在銀行開戶填寫的KYC表格里提供。通過銀行開戶確認稅務身份，能減少後續稅務身份認定方面的麻煩。
新加坡稅務居民的認定標準較為明確：
若某人在新加坡全年工作或居住滿183天，即可認定為當年稅務居民；
若連續在新加坡工作或居住三個年度，也可認定為這三個年度的稅務居民；
若在兩個連續年度內，每年都在新加坡工作滿183天，同樣會被認定為這兩個年度的稅務居民。
一旦成為新加坡稅務居民，其金融帳戶信息通常僅在新加坡稅務體系內流轉，不會通過全球稅務透明度框架（CRS）傳遞給其他國家。也就是說，在新加坡銀行等金融機構開戶並被判定為稅務居民後，只要合理規劃安排，相關信息只會上報給新加坡稅務部門，不會傳遞至其他國家，能有效規避CRS傳遞可能帶來的潛在問題。
02、如何獲取新加坡稅務居民身份？
對於高凈值群體而言，申請EP（就業准證）是獲取新加坡稅務居民身份的高性價比之選。此方式在滿足居住條件時，可讓人暢享新加坡優質稅收政策與商業環境。
相較於傳統投資移民，EP獲取成本低、操作靈活。可通過自雇（從公司落地到EP獲批一步到位）或家族辦公室計劃（2024年新加坡家辦超2000家）獲EP身份，持有人可在新居留、工作，達標後成稅務居民，且全程合法合規。
不過，稅務身份規劃並非簡單操作，需綜合考量個人家庭結構、資產配置等具體情況 。
如何合理合規的進行新加坡稅務身份規劃？
➡跨境法律體系中的挑戰
隨著全球稅務環境的日益複雜，跨境法律體系的技術門檻也愈加突出。在如今的稅務身份規劃中，必須深入了解多個國家的稅法、移民法以及國際稅收協議等相關法律框架，而這些法律體系之間通常存在複雜的相互影響。即便是經驗豐富的投資者，也很難全面掌握所有相關的專業知識和規定。
誤解這些規定可能帶來嚴重後果：不僅可能增加稅務負擔，嚴重的情況下還可能引發法律風險。此時，專業團隊的作用至關重要，他們能夠精準解讀政策變化，識別潛在風險，並幫助客戶避免因信息不對稱而帶來的損失。
不同家庭的資產結構、收入來源以及家庭成員構成各不相同，因此標準化的解決方案往往難以滿足個性化需求。專業顧問需要在深入了解客戶個人情況的基礎上，綜合考慮稅務優化、資產保護和財富傳承等多重目標，量身定製解決方案。這樣的定製化服務要求跨學科的專業整合，單一背景的顧問難以應對如此複雜的需求。
➡全球監管趨嚴下的合規要求
隨著全球稅務透明化進程的推進，國際稅務環境正在發生深刻變化。自2017年實施的共同申報準則（CRS）以來，全球稅務部門間的信息交換變得更加頻繁且深入。在這種背景下，任何試圖通過不合規手段進行稅務籌劃的行為，都面臨著被曝光的高風險。
專業服務機構的核心競爭力在於確保所有規劃方案在現行法律框架下合法合規。它們不僅掌握各個司法管轄區的最新稅務法規，還具備前瞻性的政策判斷能力，幫助客戶在合規的前提下實現稅務結構優化。這種系統性風險識別和管控能力，個人投資者通常難以獨立完成。
值得注意的是，稅務身份規劃本質上是一個動態管理的過程，而非一次性固定配置。隨著各國政策環境和個人財務狀況的不斷變化，原有的規劃方案需要定期調整和優化。專業團隊能夠提供持續的跟蹤服務，確保客戶的規劃方案在複雜多變的外部環境下始終保持合規和有效。
➡專業服務的投資回報分析
儘管專業服務通常需要較高的費用，但從成本效益角度來看，這筆投入是值得的。與因操作不當導致的稅務處罰和資產損失相比，專業規劃所帶來的效益通常更為顯著，尤其是對於高凈值人群，專業規劃帶來的稅務優化效果遠超其服務費用。
以新加坡EP申請為例，成功申請只是第一步，隨後的稅務申報、身份維護、應對政策變化等工作同樣重要。那些僅提供申請服務，忽視後續支持的機構，往往會為客戶帶來大量後續麻煩。真正專業的團隊會提供從申請到維護的全程支持，包括稅務申報指導、身份維護建議等服務。
