出海新加坡经商指南 税收政策

2022年10月06日   •   2千次阅读
出海新加坡经商指南 税收政策

新加坡企业税收主要分为三个类别,分别是企业所得税、消费税和预提税。在本篇中,我们希望概述新公司应注意的一些关键概念和政策,我们也想分享新加坡的一些税收返还和优惠政策以及新加坡与其他国家签署的双边和多边协定,这些协定可以帮助您优化税收成本。

出海新加坡经商指南 税收政策

一、企业所得税

1.征收范围

新加坡的企业所得税按半属地原则征税,对来源于新加坡的收入,或者来源于境外但汇入(或者视同汇入)新加坡的收入征税。新加坡企业的境外所得如果不汇入(或视同汇入)新加坡境内,无需就该所得在新加坡缴纳企业所得税。新加坡企业取得的来源境外的股息收入、分支机构的利润,或者在境外提供服务取得的收入,即使汇入新加坡,在符合一定条件的情况下,也可以免征新加坡企业所得税。

同时,新加坡不征收资本利得税,如果新加坡公司转让其投资的股权或者资产,如果取得的所得被认为是资本利得(而非经营性收入)的,则无需在新加坡缴纳所得税。

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2.税率

新加坡企业所得税的标准税率为17%,无差别地适用于本地和外国公司。自2020起,正常应纳税收入的首1万新币可获得75%的免税额,接下来的19万新币正常应课税收入可获得50%的免税额。对于新成立的公司,正常应税收入的前10万新币可免税75%,接下来的10万新币正常应税收入可获得50%的免税额度。

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3.优惠政策

为了促进新加坡经济的发展,配合国家整体的产业规划,新加坡政府的不同部门对于不同类型的企业或者业务活动会给予企业税收优惠。对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等(如企业所得税可享有5%或10%的优惠税率)。对于政府推出的各项优惠政策,外资企业基本上可以和本土企业一样享受。

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二、消费税

消费税(GST)是对新加坡几乎所有商品和服务的供应以及进口到新加坡的商品征收的消费税。

1.征收范围

1.1新加坡商品和服务供应:由GST注册供应商收取支付给新加坡国内税务局。

1.2货物进口新加坡:由新加坡海关在货物进口时收取。

2.税率

当客户从注册了GST的公司购买应税商品或服务时,GST的现行税率为7%;2023年1月1日,GST将上调至8%。

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3.需要注册GST的条件 企业当年应征GST营业收入或者未来12个月应征GST收入预计超过100万新元的,都需要注册消费税。

4.注意事项

4.1经注册的GST纳税人需要按规定定期申报和缴纳GST(通常为月度或者季度申报),同时其购进商品、服务等发生的进项税可以予以抵扣。

4.2若当期应纳GST不足抵扣其发生的进项税时,GST纳税人可以就实际发生的进项税额与应纳销项税额之间的差额部分,向税务机关申请退税。

5.优惠政策

当新加坡企业向境外企业提供服务所取得的收入满足一定条件时,可以适用GST零税率。

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三、预提税

1.根据新加坡法律,付款人向非居民公司或个人(称为收款人)支付特定性质(例如特许权、利息、技术 服务费等)的费用时,必须扣留该笔付款的一定比例金额,并将其支付给IRAS,这笔预扣的金额称为预提税。

2.新加坡向股东支付股息,不需要缴纳预提税。

3.新加坡拥有广泛的双边税收协定,如果支付的款项符合税收协定优惠税率条件的,可以适用协定优惠税率。

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标签:经商, 税收政策, 指南, 出海, 新加坡