2023年起，新加坡将调整多项税收政策：
2023年1月1日起，消费税将由7%上调至8%；
2024年1月1日起，消费税将由8%上调至9%；
此外，2023年1月1日起，收入在公司财年(Financial Year)里已超过1百万新币 (Revenue >S$1,000,000)需要强制注册消费税。
消费税上调后，企业有哪些需要注意的问题，又应该如何应对？
图/来源于pixabay网
一、消费税
1、什么是消费税？
消费税（Goods & Services Tax ，简称GST)，又称“商品及服务税”，是对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。在其他国家/地区，GST 被称为增值税。
GST豁免适用于大多数金融服务的提供，数字支付代币的供应，住宅物业的销售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应。出口货物和国际服务为零税率。
2、消费税有哪些调整？
GST注册责任取决于您的应税营业额，指您所提供的被视为GST应税用品的商品或服务的总价值。
需要注意的是，2023年1月1日起，消费税由原来的7%，上调至8%；2024年1月1日起，消费税将由8%上调至9%；在报税的时候，需注意这方面的调整。
什么情况下，公司销售的产品和服务需加上GST呢？必须满足的四个基本条件：
①供应必须在新加坡进行；
②供应是应税供应；
③供应由应纳税人提供；
④供应是由应纳税人进行业务的过程中提供的。
3、关于收入预测
新加坡最新的税务规定，在任何时间点，未来的收入将会超过1百万新币 (Revenue >S$1,000,000)需要强制注册消费税。
未来，你必须具有证明文件来支持你的预测价值1百万新币。例如：
①签订的合同或协议；
②接受客户的报价或确认的采购订单；
③向收取固定月费的客户开具发票。
消费税上调后，对企业带来哪些影响，又应该如何应对，更多详情，您可以留言或私信咨询哦~
图/来源于unsplash网
4、自愿注册消费税
①注册之前：
a.需要确保有资格获得自愿消费税登记和履行所有条件下以前注册的消费税。
c.适用于转账(GIRO) 付款/退款的消费税
②你的业务必须满足以下任一特性：
a.标准税率的供应品（例如，从2023年1月1日起向新加坡未注册商品及服务税的个人和企业供应进口低价值商品）；
b.零税率供应（例如货物出口或国际服务供应）；
但是，不包括：
a.豁免供应（包括属于国际服务定义的豁免供应，例如向海外人士提供的金融服务，因此为零税率）;
b.超出“范围”的供应（“范围”主要是指销售的货物没有进入新加坡或在新加坡中转）；
c.出售资本资产（例如,出售机器、设备、办公楼和家具）。
②注册之后：
a.必须保持消费税登记至少2年。
b.必须遵守下列条件，否则，您的消费税登记可能会被取消：
·维持转账的账户 – 付款和退还消费税；
·使征税的供应在2年内(或此种批准的长期)如果还没有开始使应纳税用品在点应用于消费税登记；
·充分遵守责任的一个消费税注册业务；
·任何其他条件可能实行个人退休账户在任何时候在你的注册；
5、注册消费税公司的责任
①充账户，用于消费税标准评价供应；
②文件消费税的退缴税；
③保持适当的业务和会计记录（至少5年）；
④显示的价格与消费税；
⑤问题税发票与消费税的登记号码；
⑥通知个人退休账户的变化。
备注：资料和数据来源于IRAS官网。
图/来源于unsplash网
二、企业所得税
在新加坡经商的企业，不仅要关注消费税，还需要关注企业所得税、预提税、个人所得税、避免双重课税协议等税收政策，以及课税年、预估应税收入、报税表、申报截止日期等重要事项。
无论是新加坡本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17%统一税率纳税。
企业如何降低应纳税额的税收？IRAS 已推出能够协助外资和本地公司的所得税税收减免政策：
1、新公司部分免税计划
符合一定条件的公司，将可以申请新公司的部分免税计划。
2、对所有公司部分免税计划
根据公司的实际情况，2020年起，将获得75%，或50%的部分免税额。
3、企业所得税退税
公司所得税退税适用于所有*公司，以降低业务成本并支持公司重组。退税不适用于非居民公司的收入，该收入须缴纳最终预提税。
*注意：包括注册商业信托公司、不受最终预扣税限制的非居民公司和以优惠税率征税的收入公司。
图/来源于unsplash网
三、预提税(WHT)
预提税(WHT)，是根据新加坡法律，付款人向非居民公司或个人(称为收款人)支付特定性质(例如特许权、利息、技术服务费等)的费用时，必须扣留该笔付款的一定比例金额，并将其支付给 IRAS， 这笔预扣的金额称为“预提税”。
四、个人所得税
在新加坡，税务居民的个人所得税以上一年的收入减除相应的免除事项以累进方式计税，适用的所得税税率介于2%至22%之间。非税务居民没有免税抵减额，统一适用22%的个人所得税率（From YA 2017 to YA 2023）。此外，来源于新加坡的雇佣所得以统一按15%的税率计算，与按新加坡税务居民的累进税率计算两者孰高为准。
需要注意的是，从 2024 估税年起，非居民个人的所得税税率（就业收入和某些按降低预扣税率征税的收入除外）将从22%提高到24%。
五、避免双重课税协议
新加坡和多个重点国家所签署的避免双重课税协议（ DTA ），可以协助公司减低预提税 (WHT)。
DTA 规定了新加坡与其条约合作国之间就两个管辖区跨境经济活动产生的不同类型收入的征税权。
注：如要查询新加坡的条约合作国，请参考 IRAS 网上的 DTA 合作国列表。
图/来源于unsplash网
六、牢记这5个税务要点
1、课税年 YA
YA 是指计算和收取所得税的年份。评估计算上一个自然年内结束的财务年度的收入。
2、预估应税收入
ECI 是对 YA 基础期内的公司应纳税所得额的估计（扣除应税开支后 ）。
3 、新加坡国内税务局（ IRAS ）
IRAS 是新加坡政府的主要税务管理机构。IRAS 征收的税款约占新加坡政府收入的 70％，以支持政府的经济和社会计划，以实现高质量增长和包容性社会。
4、重要的截止日期
在新加坡经营公司的您，要记住在每年 11 月 30 日前申报公司所得税。
新加坡个人所得税的申报为年度申报。个人所得税的纸质申报：纳税人在每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税。个人所得税的电子申报截止日期是4月18日。
5、您的公司必须每年提交的报税表
所有公司每年都需要向 IRAS 提交两个《公司所得税申报表》。除了豁免申报ECI 的公司,其他公司都需要在公司财务年度结束后三个月内，计算公司的 ECI以及进行呈报。
请注意 ：从 YA2020 开始，所有公司都必须进行企业所得税（包括 CS Lite / CS / C 表格）的电子申报。而且，无论是否完成税收评估，公司都必须保留至少 5 年的记录。
在新加坡经商，企业还有许多注意的税务事项
