2023年起，新加坡將調整多項稅收政策：
2023年1月1日起，消費稅將由7%上調至8%；
2024年1月1日起，消費稅將由8%上調至9%；
此外，2023年1月1日起，收入在公司財年(Financial Year)里已超過1百萬新幣 (Revenue >S$1,000,000)需要強制註冊消費稅。
消費稅上調後，企業有哪些需要注意的問題，又應該如何應對？
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一、消費稅
1、什麼是消費稅？
消費稅（Goods & Services Tax ，簡稱GST)，又稱「商品及服務稅」，是對進口商品（由新加坡海關徵收）以及新加坡幾乎所有商品和服務供應徵收的廣泛消費稅。在其他國家/地區，GST 被稱為增值稅。
GST豁免適用於大多數金融服務的提供，數字支付代幣的供應，住宅物業的銷售和租賃以及投資貴金屬的進口和本地供應。出口貨物和國際服務為零稅率。
2、消費稅有哪些調整？
GST註冊責任取決於您的應稅營業額，指您所提供的被視為GST應稅用品的商品或服務的總價值。
需要注意的是，2023年1月1日起，消費稅由原來的7%，上調至8%；2024年1月1日起，消費稅將由8%上調至9%；在報稅的時候，需注意這方面的調整。
什麼情況下，公司銷售的產品和服務需加上GST呢？必須滿足的四個基本條件：
①供應必須在新加坡進行；
②供應是應稅供應；
③供應由應納稅人提供；
④供應是由應納稅人進行業務的過程中提供的。
3、關於收入預測
新加坡最新的稅務規定，在任何時間點，未來的收入將會超過1百萬新幣 (Revenue >S$1,000,000)需要強制註冊消費稅。
未來，你必須具有證明文件來支持你的預測價值1百萬新幣。例如：
①簽訂的合同或協議；
②接受客戶的報價或確認的採購訂單；
③向收取固定月費的客戶開具發票。
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4、自願註冊消費稅
①註冊之前：
a.需要確保有資格獲得自願消費稅登記和履行所有條件下以前註冊的消費稅。
c.適用於轉帳(GIRO) 付款/退款的消費稅
②你的業務必須滿足以下任一特性：
a.標準稅率的供應品（例如，從2023年1月1日起向新加坡未註冊商品及服務稅的個人和企業供應進口低價值商品）；
b.零稅率供應（例如貨物出口或國際服務供應）；
但是，不包括：
a.豁免供應（包括屬於國際服務定義的豁免供應，例如向海外人士提供的金融服務，因此為零稅率）;
b.超出「範圍」的供應（「範圍」主要是指銷售的貨物沒有進入新加坡或在新加坡中轉）；
c.出售資本資產（例如,出售機器、設備、辦公樓和家具）。
②註冊之後：
a.必須保持消費稅登記至少2年。
b.必須遵守下列條件，否則，您的消費稅登記可能會被取消：
·維持轉帳的帳戶 – 付款和退還消費稅；
·使徵稅的供應在2年內(或此種批准的長期)如果還沒有開始使應納稅用品在點應用於消費稅登記；
·充分遵守責任的一個消費稅註冊業務；
·任何其他條件可能實行個人退休帳戶在任何時候在你的註冊；
5、註冊消費稅公司的責任
①充帳戶，用於消費稅標準評價供應；
②文件消費稅的退繳稅；
③保持適當的業務和會計記錄（至少5年）；
④顯示的價格與消費稅；
⑤問題稅發票與消費稅的登記號碼；
⑥通知個人退休帳戶的變化。
備註：資料和數據來源於IRAS官網。
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二、企業所得稅
在新加坡經商的企業，不僅要關注消費稅，還需要關注企業所得稅、預提稅、個人所得稅、避免雙重課稅協議等稅收政策，以及課稅年、預估應稅收入、報稅表、申報截止日期等重要事項。
無論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率納稅。
企業如何降低應納稅額的稅收？IRAS 已推出能夠協助外資和本地公司的所得稅稅收減免政策：
1、新公司部分免稅計劃
符合一定條件的公司，將可以申請新公司的部分免稅計劃。
2、對所有公司部分免稅計劃
根據公司的實際情況，2020年起，將獲得75%，或50%的部分免稅額。
3、企業所得稅退稅
公司所得稅退稅適用於所有*公司，以降低業務成本並支持公司重組。退稅不適用於非居民公司的收入，該收入須繳納最終預提稅。
*注意：包括註冊商業信託公司、不受最終預扣稅限制的非居民公司和以優惠稅率徵稅的收入公司。
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三、預提稅(WHT)
預提稅(WHT)，是根據新加坡法律，付款人向非居民公司或個人(稱為收款人)支付特定性質(例如特許權、利息、技術服務費等)的費用時，必須扣留該筆付款的一定比例金額，並將其支付給 IRAS， 這筆預扣的金額稱為「預提稅」。
四、個人所得稅
在新加坡，稅務居民的個人所得稅以上一年的收入減除相應的免除事項以累進方式計稅，適用的所得稅稅率介於2%至22%之間。非稅務居民沒有免稅抵減額，統一適用22%的個人所得稅率（From YA 2017 to YA 2023）。此外，來源於新加坡的僱傭所得以統一按15%的稅率計算，與按新加坡稅務居民的累進稅率計算兩者孰高為準。
需要注意的是，從 2024 估稅年起，非居民個人的所得稅稅率（就業收入和某些按降低預扣稅率徵稅的收入除外）將從22%提高到24%。
五、避免雙重課稅協議
新加坡和多個重點國家所簽署的避免雙重課稅協議（ DTA ），可以協助公司減低預提稅 (WHT)。
DTA 規定了新加坡與其條約合作國之間就兩個管轄區跨境經濟活動產生的不同類型收入的徵稅權。
註：如要查詢新加坡的條約合作國，請參考 IRAS 網上的 DTA 合作國列表。
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六、牢記這5個稅務要點
1、課稅年 YA
YA 是指計算和收取所得稅的年份。評估計算上一個自然年內結束的財務年度的收入。
2、預估應稅收入
ECI 是對 YA 基礎期內的公司應納稅所得額的估計（扣除應稅開支後 ）。
3 、新加坡國內稅務局（ IRAS ）
IRAS 是新加坡政府的主要稅務管理機構。IRAS 徵收的稅款約占新加坡政府收入的 70％，以支持政府的經濟和社會計劃，以實現高質量增長和包容性社會。
4、重要的截止日期
在新加坡經營公司的您，要記住在每年 11 月 30 日前申報公司所得稅。
新加坡個人所得稅的申報為年度申報。個人所得稅的紙質申報：納稅人在每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅。個人所得稅的電子申報截止日期是4月18日。
5、您的公司必須每年提交的報稅表
所有公司每年都需要向 IRAS 提交兩個《公司所得稅申報表》。除了豁免申報ECI 的公司,其他公司都需要在公司財務年度結束後三個月內，計算公司的 ECI以及進行呈報。
請注意 ：從 YA2020 開始，所有公司都必須進行企業所得稅（包括 CS Lite / CS / C 表格）的電子申報。而且，無論是否完成稅收評估，公司都必須保留至少 5 年的記錄。
在新加坡經商，企業還有許多注意的稅務事項
