疫情期间给力的新加坡政府——系列措施助力企业发展

2020-04-18     4,488
疫情期间给力的新加坡政府——系列措施助力企业发展

疫情之下,新加坡财政部、税务局出台了一系列的应对措施,例如延迟税务申报截止日期,加强与完善相关税务方案,以稳定经济和支持企业可以持续发展。

税务申报截止日期延长

1)得以延长呈报期限的包括:

个人所得税;

会计年度在2020年3月底的消费税;

财务年度在2020年1月底的预估税;

信托,协会及社团所得税

2)得以延长一个月呈报期限的包括:

将于2020年4月底截止的S45预提税;

其他税务结算

详情如下:

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疫情期间给力的新加坡政府——系列措施助力企业发展

激励措施

(1)公司所得税免税金额可达125,000新币,(从2020课税年开始)公司享有部分免税

自2020纳税年度起,正常所得税中,10,000新币部分进行75%的企业所得税减免,之后的190,000新币范畴,可享受50%的企业所得税减免,该规定的其他内容保持不变。

对于新成立的新加坡(税收)居民企业的应税收入,其中100,000新币的部分可获得75%免税,100,001-200,000 新币的部分可获得50%的税收减免,该计划的其他内容保持不变。

(2)课税年度2020,企业所得税退税提高到25%

相较于课税年度2019,课税年度2020的企业所得税退税从20%提高到25%,扣税上限也由10,000新币上调至15,000新币。

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(3)加强企业课税年度2020年亏损结转减免计划

为帮助新加坡中小型企业应对现金流问题,政府于财政预算案中引入了亏损结转减免计划,在满足特定条件且符合相关管理程序的前提下,允许企业将本年度的资本免税额及贸易亏损(统称为“合格扣除项”)结转到下一课税年度,并从以后课税年度的应纳税所得额中扣除。这项减免计划的最高限额为100,000新币。

(4)厂房,机械设备等费用的抵扣减免

课税年度2021年内,为购买厂房和机械设备而产生资本支出的企业可选择在两年内加速折旧此类厂房和机械设备的成本。另外,为简化公司的资本折扣申请,厂房和机械设备的折旧年限制约将会更少。

(5)消费税现阶段将不会上调

在2018年财政预算案中,政府提出计划将消费税(GST)从7%上调至9%,预计具体将在2021年至2025年之间的某个时间开始调整,目的是为了满足国家的经常性支出需求,特别是医疗、安全和教育等领域。但现阶段将不会上调。

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(6)支付类数字支付货币供应免征消费税

2020年1月1日起,新加坡税务局(IRAS)对于支付类数字货币供应免征消费税。

在此之前,支付类数字货币的供应被视为应纳税服务供应,因此,对于已经注册为消费税(GST)的公司来讲,其进行的任何销售、发行与转让数字支付货币行为,都适用于消费税(GST)范畴。

为了避免双重纳税,新加坡税务局宣布:

• 使用支付类数字代币购买货物或服务,该购买行为不属于应纳税“供应”,不需要计入GST纳税范围。

• 使用支付类数字货币去交换(交易)法币或其他类型的支付类数字货币(包括ICO),可豁免GST 。

(注:文中提到的“供应”是指消费税角度的“服务/商品供应”,不仅限于“发行”,也包括“销售”,“交换”。)

(7)延长和完善处置普通股的“安全港”免税政策

新加坡不征收资本利得税。因此,只有公司处置股权投资中获得的收益部分才需要在新加坡进行纳税。

在2012年政府预算案中,为了给企业在其进行重组前提供确定性,引入了"安全港"免税政策,即公司处置被投资公司的普通股而取得的收益将豁免新加坡所得税。

为符合豁免条件,撤资公司需要在股权处置日前至少连续24个月持有被投资公司20%以上的股份。

为促进新加坡基金管理业发展,第13H条计划和基金管理激励计划将延长至2025年12月31日。

值得注意的是,13H下的扩大豁免范围现在与新加坡的主要基金激励、13CA(离岸基金税务激励)、13R(在岸基金税务激励)和13X(增强版基金税务激励)相一致。

但13H主要由新加坡企业发展局负责监管,13CA、13R、13X由新加坡金融管理局(MAS)负责监管。这是因为激励措施为不同的目标而制定:13H是为促进中小企业的风险投资融资而设立的,而13 CA、13 R、13 X是为了鼓励基金管理行业发展。

13CA的推出是为了吸引非新加坡投资者成立离岸基金,由新加坡基金经理管理。13R同样旨在吸引非新加坡投资者的资金,并促进资金引入(即设立在岸基金)。

帮助新加坡房地产投资信托应对运营挑战

疫情期间给力的新加坡政府——系列措施助力企业发展

新冠疫情当前,为帮助房地产投资信托克服困难,财政部和税务局将延长新加坡房地产投资信托的报税时间期限,将其应税收入的至少90%从3个月延长到12个月(即2020财年(FY)结束后)。

税务局将在2020年5月上旬发布进一步政策更新。

总的来说,2020年以来新加坡根据现行疫情发展情况,出台的相关税务政策并没有发生根本结构性的变化,更多的是在原有的基础上进行补充与完善,但这也恰恰证明,新加坡的现行的税务制度不仅仅是成熟的,且具有强大的竞争力推进企业与市场的可持续发展。

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资讯源:

https://www.iras.gov.sg/irashome/News-and-Events/Newsroom/Media-Releases-and-Speeches/Media-Releases/2020/IRAS-Extends-Tax-Filing-Deadlines;-Taxpayer-Counter-Services-by-Appointment-Only/;

https://www.iras.gov.sg/irashome/News-and-Events/Newsroom/Media-Releases-and-Speeches/Media-Releases/2020/New-Measures-to-Help-REITs-Navigate-Operating-Challenges-Posed-by-COVID-19/

编辑:Xiewei He/ 校对:Gejing Xu

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