对于有意在新加坡开展业务的企业而言，理解和遵守预扣税非常重要的，这也是新加坡企业和在新工作个人必须面对的重要议题。
在本篇文章中，我们将深入探讨新加坡预扣税的基础知识，旨在为大家提供全面的信息和支持，以便更好地应对纳税带来的挑战和风险。
什么是预扣税
预扣税的含义：
预扣税，又称预提税，是一种在收入源头进行的税收扣除方式。这种税收机制通常适用于在新加坡境内提供服务或执行工程而获得收入的外国公司或个人。
根据税法规定，这些外国实体在从新加坡的企业或个人那里收到款项时，必须从中扣除一定比例的税款。随后，扣除的税额需要向新加坡税务局（IRAS）报告并上交。
预提税仅针对源自新加坡的收入征收，且仅适用于因在新加坡完成的工作或服务而向非居民支付的特定款项。
预扣税的适用范围
以下活动需要支付预扣税：
利息收入：
新加坡居民在支付给非居民的利息时，需要扣除15%的预扣税，适用于银行存款利息、贷款利息等。
特许权使用费：
对于使用或有权使用专利、商标、设计、版权或其他类似权利而支付的款项，预扣税率为10%。
技术服务费：
包括管理、技术、咨询或其他服务费用，预扣税率为17%。
租金收入：
对于在新加坡使用的土地或建筑的租金，预扣税率为10%。
其他收入：
包括保险费、自然资源开采权费用等，也可能需要缴纳预扣税。
预扣税的计算与缴纳
01 计算：
预扣税是基于支付给非居民的实际收入金额计算的。
在计算预扣税时，通常不考虑任何费用、成本或扣除。
计算公式为：[ 预扣税金额 = 支付款项金额 \times 预扣税率 ]
02 缴纳：
付款人必须在支付或应当支付给非居民款项的当月的15日之前，将预扣税上交给新加坡税务局。
如果当月15日是周末或公共假日，那么截止日期将提前至最近的工作日。
关于预扣税的申报
当新加坡税务居民（付款方）完成了一笔适用于预扣税规则的付款后，必须在付款之日起第二个月的15号之前，完成预扣税的申报与缴纳。
申报预扣税需要提供：
1）该笔交易对应的合同
2）该笔交易对应的发票
3）该笔交易对应的银行水单（bank slip）
4）付款方和收款方的公司信息（公司全称、注册号、税号、注册地址等）
申报完成后，付款方按照税单指引缴纳对应税款，等待2-5个工作日即可拿到完税凭证。
付款人需要保留相关记录，包括非居民的身份证明、支付款项的详情、预扣税的计算和缴纳记录等，以备税务局查验。
特殊注意点
①‘收款人’可以是非居民公司，也可以是非居民自然人，二者皆有可能涉及预扣税，适用税率可能不同。
②只有‘特定性质’的付款会涉及预扣税，比如技术服务、贷款利息、版税等。 其他付款则不涉及，比如贸易货款、赔偿金、贷款本金等。
