對於有意在新加坡開展業務的企業而言，理解和遵守預扣稅非常重要的，這也是新加坡企業和在新工作個人必須面對的重要議題。
在本篇文章中，我們將深入探討新加坡預扣稅的基礎知識，旨在為大家提供全面的信息和支持，以便更好地應對納稅帶來的挑戰和風險。
什麼是預扣稅
預扣稅的含義：
預扣稅，又稱預提稅，是一種在收入源頭進行的稅收扣除方式。這種稅收機制通常適用於在新加坡境內提供服務或執行工程而獲得收入的外國公司或個人。
根據稅法規定，這些外國實體在從新加坡的企業或個人那裡收到款項時，必須從中扣除一定比例的稅款。隨後，扣除的稅額需要向新加坡稅務局（IRAS）報告並上交。
預提稅僅針對源自新加坡的收入徵收，且僅適用於因在新加坡完成的工作或服務而向非居民支付的特定款項。
預扣稅的適用範圍
以下活動需要支付預扣稅：
利息收入：
新加坡居民在支付給非居民的利息時，需要扣除15%的預扣稅，適用於銀行存款利息、貸款利息等。
特許權使用費：
對於使用或有權使用專利、商標、設計、版權或其他類似權利而支付的款項，預扣稅率為10%。
技術服務費：
包括管理、技術、諮詢或其他服務費用，預扣稅率為17%。
租金收入：
對於在新加坡使用的土地或建築的租金，預扣稅率為10%。
其他收入：
包括保險費、自然資源開採權費用等，也可能需要繳納預扣稅。
預扣稅的計算與繳納
01 計算：
預扣稅是基於支付給非居民的實際收入金額計算的。
在計算預扣稅時，通常不考慮任何費用、成本或扣除。
計算公式為：[ 預扣稅金額 = 支付款項金額 \times 預扣稅率 ]
02 繳納：
付款人必須在支付或應當支付給非居民款項的當月的15日之前，將預扣稅上交給新加坡稅務局。
如果當月15日是周末或公共假日，那麼截止日期將提前至最近的工作日。
關於預扣稅的申報
當新加坡稅務居民（付款方）完成了一筆適用於預扣稅規則的付款後，必須在付款之日起第二個月的15號之前，完成預扣稅的申報與繳納。
申報預扣稅需要提供：
1）該筆交易對應的合同
2）該筆交易對應的發票
3）該筆交易對應的銀行水單（bank slip）
4）付款方和收款方的公司信息（公司全稱、註冊號、稅號、註冊地址等）
申報完成後，付款方按照稅單指引繳納對應稅款，等待2-5個工作日即可拿到完稅憑證。
付款人需要保留相關記錄，包括非居民的身份證明、支付款項的詳情、預扣稅的計算和繳納記錄等，以備稅務局查驗。
特殊注意點
①『收款人』可以是非居民公司，也可以是非居民自然人，二者皆有可能涉及預扣稅，適用稅率可能不同。
②只有『特定性質』的付款會涉及預扣稅，比如技術服務、貸款利息、版稅等。 其他付款則不涉及，比如貿易貨款、賠償金、貸款本金等。
