新加坡消费税(GST)避雷指南

2019-11-16     693

“双11的余温才逐渐褪去,双12又即将来临,各大商家使出浑身解数,打折清仓狂甩包邮。在新加坡虽然没凑上双十一的热闹,但是我们自己作为消费者或者商家的角色,掌握一些本地日常消费税小知识,也可以避免日后踩雷。” 下文一份避雷指南,请您查收。

鉴于时常有客户向我们咨询“我们公司可以注册GST吗”,“GST是什么呀”,“我们如何注册GST呢”诸如此类的问题,小编为此就准备了一份GST指南,让大家能够了解一二。

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概要

GST是指商品和服务税,简称消费税,是对商品进口(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的基础广泛的消费税。在其他国家或地区,GST被称为增值税或VAT。

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消费税申请条件

A.强制:年度应纳税收入超过100万新币,或预计应纳税收入即将超过100万新币的公司,都必须注册消费税。该企业必须在要履行责任的30天之内注册消费税。

B.自愿:您也可以自愿注册消费税,自愿注册的批准由新加坡税务局决定。一旦获得批准,您必须至少维持注册两年。其中,税务局可能会根据公司的营业状况,酌情收取一定金额的消费税押金。

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消费税计费和收取

一旦注册了消费税,就必须对商品按现行税率征收消费税。计费并收费的这种GST被称为销项税(output tax),收取后必须向IRAS支付销项税。

您在企业购买和支出(包括进口商品)上产生的消费税称为进项税(input tax)。如果您的企业满足索取进项税的条件,则可以就您的企业购买和支出索取进项税。

这种进项税抵免机制,可确保在供应链的每个阶段仅对增值税进行征税。

新加坡消费税(GST)避雷指南

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消费税率供应类型

新加坡消费税(GST)避雷指南

(图片来源:新加坡税务局官网)

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税务发票

您发给您的客户的税务发票,以及供应商给您的税务发票,至少要保留五年。不过这些税务发票无需与消费税申报表一起提交。

如果您的客户注册消费税,就必须开税务发票。您的客户需要将此税务发票作为支持文件,为他的标准税率采购申索进项税。一般来说,税务发票应该在供应后30天内发出。

对于零税率供应、豁免供应和被视为供应或没有注册消费税的顾客,不需要票税务发票。

如果适用,您的税务发票还必须注明豁免、零税率或其他供应类型的详细信息。每种供应的应付总额也必须另行注明。

下图是典型的税务发票:

新加坡消费税(GST)避雷指南

(图片来源于网络)

注意:如果你的公司没有申请到GST注册,就向客户开带有GST的发票,是违规的!!税务局将会向你的公司收取一笔金额相对不小的罚款。

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何时申报消费税

申报消费税的标准程序是每3个月(一季度) 一次。可以向税务局申请要求每个月或每半年申报一次,批准与否由税务局决定。必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额,即在税务会计期后一个月内,缴纳差额。

例如:如果消费税是每三个月提交一次,2019年11月30日为季度最后一天,那么最后申报期限是2019年12月31日。

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罚款

如果在到期日之前仍未收到商品及服务税,则每个未缴税款的完整月份将被处以5%的罚款,随后每个月再加收2%的罚款(不超过未付税款的50%)。

希望今天的这份GST指南,能带给大家一些参考。如果有进一步问题想要了解咨询,欢迎大家联系我们颜力平事务所的专家,快来扫码吧。

新加坡消费税(GST)避雷指南

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