在上一篇文章中，我们详细介绍了新加坡国内税务局（IRAS）针对公司推出的免税计划和税收抵免津贴。今天，我们将进一步探讨IRAS提供的其他企业支持措施和税收优惠计划。
企业创新计划（EIS）
根据2023年的财政预算案，新加坡副总理兼财政部长黄循财提出了一项新的企业创新计划（Enterprise Innovation Scheme，简称EIS），旨在激励企业投身于研究与开发（R&D）、创新以及能力发展活动。EIS将增强现有的税收措施，并引入新的措施。符合条件的企业能够将每个课税年/评估年度（YA）内最高10万新元的合格支出，以20%的比率转换为现金，该计划预计将从2024财年至2028财年期间实施。
以下支出将享有增强或新的税收减免或津贴：
- 在新加坡进行的合格研发活动；
- 知识产权（IP）的注册；
- 知识产权权益（IPR）的购买和许可；
- 培训；
- 与理工学院、技术教育学院（ITE）或其他合格合作伙伴合作的创新项目。
企业可以选择将每个课税年（YA）内符合条件的活动中，最高10万新元的合格支出部分，以20%的比率转换为免税现金支付，而非采取税收减免和/或津贴的形式。需要注意的是，对于“知识产权注册”和“知识产权权益的购买和许可”下的合格支出转换，将适用特定条件。
就业增长激励 (JGI)
就业增长激励（JGI）旨在支持雇主从2020年9月至2023年3月期间增加本地雇佣，这里的本地劳动力指的是新加坡公民和永久居民。
新本地雇员的资格期/符合期如下：
- 阶段1：2020年9月至2021年2月
- 阶段2：2021年3月至2021年9月
- 阶段3：2021年10月至2022年3月
- 阶段4：2022年4月至2022年9月
- 阶段5：2022年10月至2023年3月
如果您的公司在2023年8月7日之前已与IRAS设有GIRO安排，或在2023年9月24日之前注册了PayNow Corporate，您将在2023年9月27日之后在银行账户中收到标有“就业增长激励”（GIRO）或“GOVT”（PayNow Corporate）的支付。IRAS不会通过支票发放JGI支付。
作为JGI资格审核的一部分，您可能会收到IRAS的信件，要求您进行自我审查，以确认您的公积金（CPF）缴纳情况。您可能需要提交声明或文件，证明您有资格获得JGI支付。若您被选中进行自我审查，您的2023年9月支付将被暂缓，直到IRAS完成审查和核实。支付将在审查完成后发放。
JGI资格取决于雇佣新本地员工的月份，雇主必须按时缴纳公积金，并满足以下条件：
- 条件1：本地劳动力总体增加；
- 条件2：每月工资总额至少增加1400美元的本地雇员增加。公积金缴款应在每月底前缴纳，并在下个月14日之前支付。若宽限期的最后一天是周六、周日或公共假期，则应在下一个工作日之前缴纳公积金缴款，否则公积金局将收取逾期付款利息。月工资总额包括本地雇员的强制性公积金缴款，但不包括雇主的公积金缴款。
累进工资抵免计划（PWCS）
累进工资抵免计划（PWCS）是在2022年财政预算中推出的一项政策，旨在帮助雇主应对累进工资和本地合格工资要求对低薪工人工资的上涨。
新加坡政府将在2022年至2026年间共同资助符合条件的居民员工的工资增长。雇主无需主动申请PWCS，预计将在2023年第一季度收到2022年的PWCS支付。
如果您的公司在2023年2月13日之前与新加坡国内税务局（IRAS）有GIRO安排，或者在2023年3月24日之前注册了PayNow Corporate，您将在2023年3月31日之后在银行账户中收到标有“累进工资抵免计划”（GIRO）或“GOVT”（PayNow Corporate）的支付。IRAS不会通过支票发放PWCS支付。
被选中的公司会收到IRAS的信函，要求提交支持文件以供审查。如果您的公司被选中进行审查，您的2023年3月支付将被暂停，并且可能需要提供声明或文件，以证明您有资格获得PWCS支付，支付将仅在审查完成后发放。
根据2023年财政预算的宣布，2023年的PWCS将通过提高政府的共同资助份额来增强，政府的共同资助份额将从第一层的50%增加到75%，第二层的政府共同资助份额从30%增加到45%，同时保持所有其他参数不变。
提升就业信贷（UEC）
提升就业信贷（UEC）是新加坡政府在2023年财政预算中推出的一项工资抵免计划，旨在支持雇佣刑满释放人员的雇主。该计划为雇用收入低于4000新元并在就业前三年内释放的本地刑满释放人员（新加坡公民或永久居民）的雇主提供工资抵免。
UEC提供的工资抵免最高可达员工每月收入的20%，每名员工在就业的前九个月内最高限额为每月600新元。该计划适用于从2023年4月至2025年12月雇佣的刑满释放人员。
雇用月工资低于4000新元的刑满释放人员并及时为雇员缴纳强制性公积金的雇主将有资格获得支付。支付给企业主或以个人身份进行交易的雇主的工资将不符合UEC资格，即使他们通过其实体为自己缴纳了公积金。
国际化双重减税计划
国际化双重减税计划旨在为那些寻求拓展国际市场和投资的公司提供税收上的优惠。该计划自2012年4月1日起至2025年12月31日，允许公司在与国际市场拓展和投资发展活动相关的合格支出上享受双重税收减免。
根据《1947年所得税法》的第14B、14H和14I条，您的公司可以针对以下9项符合规定的支出上限的合格活动所产生的合格费用申请双重税收减免，无需事先获得新加坡企业发展局（ESG）或新加坡旅游局（STB）的批准：
海外业务发展之旅/考察；
海外投资研究之旅/考察；
海外展会；
ESG或STB批准的本地贸易展览会；
ESG批准的虚拟贸易展览会；
ESG批准的产品/服务认证；
海外广告和促销活动；
面向海外市场的包装设计；
在批准的本地贸易刊物上的广告。
从2023年2月15日起，您的公司还可以申请对“电子商务活动”中的合格创业支出申请双重减税。这个新的合格活动包括与电子商务相关的业务咨询、账户创建、内容创建以及产品上市和投放等合格支出。所有“电子商务活动”下的双重减税申请都需要ESG的批准。批准的期限为一年，适用于每个国家。
