在上一篇文章中，我們詳細介紹了新加坡國內稅務局（IRAS）針對公司推出的免稅計劃和稅收抵免津貼。今天，我們將進一步探討IRAS提供的其他企業支持措施和稅收優惠計劃。
企業創新計劃（EIS）
根據2023年的財政預算案，新加坡副總理兼財政部長黃循財提出了一項新的企業創新計劃（Enterprise Innovation Scheme，簡稱EIS），旨在激勵企業投身於研究與開發（R&D）、創新以及能力發展活動。EIS將增強現有的稅收措施，並引入新的措施。符合條件的企業能夠將每個課稅年/評估年度（YA）內最高10萬新元的合格支出，以20%的比率轉換為現金，該計劃預計將從2024財年至2028財年期間實施。
以下支出將享有增強或新的稅收減免或津貼：
- 在新加坡進行的合格研發活動；
- 智慧財產權（IP）的註冊；
- 智慧財產權權益（IPR）的購買和許可；
- 培訓；
- 與理工學院、技術教育學院（ITE）或其他合格合作夥伴合作的創新項目。
企業可以選擇將每個課稅年（YA）內符合條件的活動中，最高10萬新元的合格支出部分，以20%的比率轉換為免稅現金支付，而非採取稅收減免和/或津貼的形式。需要注意的是，對於「智慧財產權註冊」和「智慧財產權權益的購買和許可」下的合格支出轉換，將適用特定條件。
就業增長激勵 (JGI)
就業增長激勵（JGI）旨在支持僱主從2020年9月至2023年3月期間增加本地僱傭，這裡的本地勞動力指的是新加坡公民和永久居民。
新本地雇員的資格期/符合期如下：
- 階段1：2020年9月至2021年2月
- 階段2：2021年3月至2021年9月
- 階段3：2021年10月至2022年3月
- 階段4：2022年4月至2022年9月
- 階段5：2022年10月至2023年3月
如果您的公司在2023年8月7日之前已與IRAS設有GIRO安排，或在2023年9月24日之前註冊了PayNow Corporate，您將在2023年9月27日之後在銀行帳戶中收到標有「就業增長激勵」（GIRO）或「GOVT」（PayNow Corporate）的支付。IRAS不會通過支票發放JGI支付。
作為JGI資格審核的一部分，您可能會收到IRAS的信件，要求您進行自我審查，以確認您的公積金（CPF）繳納情況。您可能需要提交聲明或文件，證明您有資格獲得JGI支付。若您被選中進行自我審查，您的2023年9月支付將被暫緩，直到IRAS完成審查和核實。支付將在審查完成後發放。
JGI資格取決於僱傭新本地員工的月份，僱主必須按時繳納公積金，並滿足以下條件：
- 條件1：本地勞動力總體增加；
- 條件2：每月工資總額至少增加1400美元的本地雇員增加。公積金繳款應在每月底前繳納，並在下個月14日之前支付。若寬限期的最後一天是周六、周日或公共假期，則應在下一個工作日之前繳納公積金繳款，否則公積金局將收取逾期付款利息。月工資總額包括本地雇員的強制性公積金繳款，但不包括僱主的公積金繳款。
累進工資抵免計劃（PWCS）
累進工資抵免計劃（PWCS）是在2022年財政預算中推出的一項政策，旨在幫助僱主應對累進工資和本地合格工資要求對低薪工人工資的上漲。
新加坡政府將在2022年至2026年間共同資助符合條件的居民員工的工資增長。僱主無需主動申請PWCS，預計將在2023年第一季度收到2022年的PWCS支付。
如果您的公司在2023年2月13日之前與新加坡國內稅務局（IRAS）有GIRO安排，或者在2023年3月24日之前註冊了PayNow Corporate，您將在2023年3月31日之後在銀行帳戶中收到標有「累進工資抵免計劃」（GIRO）或「GOVT」（PayNow Corporate）的支付。IRAS不會通過支票發放PWCS支付。
被選中的公司會收到IRAS的信函，要求提交支持文件以供審查。如果您的公司被選中進行審查，您的2023年3月支付將被暫停，並且可能需要提供聲明或文件，以證明您有資格獲得PWCS支付，支付將僅在審查完成後發放。
根據2023年財政預算的宣布，2023年的PWCS將通過提高政府的共同資助份額來增強，政府的共同資助份額將從第一層的50%增加到75%，第二層的政府共同資助份額從30%增加到45%，同時保持所有其他參數不變。
提升就業信貸（UEC）
提升就業信貸（UEC）是新加坡政府在2023年財政預算中推出的一項工資抵免計劃，旨在支持僱傭刑滿釋放人員的僱主。該計劃為雇用收入低於4000新元並在就業前三年內釋放的本地刑滿釋放人員（新加坡公民或永久居民）的僱主提供工資抵免。
UEC提供的工資抵免最高可達員工每月收入的20%，每名員工在就業的前九個月內最高限額為每月600新元。該計劃適用於從2023年4月至2025年12月僱傭的刑滿釋放人員。
雇用月工資低於4000新元的刑滿釋放人員並及時為雇員繳納強制性公積金的僱主將有資格獲得支付。支付給企業主或以個人身份進行交易的僱主的工資將不符合UEC資格，即使他們通過其實體為自己繳納了公積金。
國際化雙重減稅計劃
國際化雙重減稅計劃旨在為那些尋求拓展國際市場和投資的公司提供稅收上的優惠。該計劃自2012年4月1日起至2025年12月31日，允許公司在與國際市場拓展和投資發展活動相關的合格支出上享受雙重稅收減免。
根據《1947年所得稅法》的第14B、14H和14I條，您的公司可以針對以下9項符合規定的支出上限的合格活動所產生的合格費用申請雙重稅收減免，無需事先獲得新加坡企業發展局（ESG）或新加坡旅遊局（STB）的批准：
海外業務發展之旅/考察；
海外投資研究之旅/考察；
海外展會；
ESG或STB批准的本地貿易展覽會；
ESG批准的虛擬貿易展覽會；
ESG批准的產品/服務認證；
海外廣告和促銷活動；
面向海外市場的包裝設計；
在批准的本地貿易刊物上的廣告。
從2023年2月15日起，您的公司還可以申請對「電子商務活動」中的合格創業支出申請雙重減稅。這個新的合格活動包括與電子商務相關的業務諮詢、帳戶創建、內容創建以及產品上市和投放等合格支出。所有「電子商務活動」下的雙重減稅申請都需要ESG的批准。批准的期限為一年，適用於每個國家。
