新加坡公司税务申报详解

2019-09-28     264

新加坡作为亚洲重要的金融中心之一,同样拥有大量适合商业发展的政策,包括发达的海空运网络、自由的外汇收付兑换服务、便捷的公司维护手续和极低的税率。虽然新加坡公司注册程序并不如其他老牌离岸金融中心般简便,但新加坡公司凭借其他优势,也仍在世界离岸金融市场上获得一席之地。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,新加坡公司税务申报的详细情况。

新加坡公司税务申报详解

新加坡公司作为离岸公司中的新秀,在充分借鉴其他老牌离岸公司管理法律的基础上,制定出一套符合自身发展需求、有效吸引海外投资的离岸公司管理规则。而对于公司维护中最重要的一项:税务申报,新加坡则执行了与众不同的税务申报管理规则。简单来说,新加坡公司的税务申报分为两个部分,即预估税务申报和实际税务申报。

依照新加坡公司管理规定,新注册的新加坡公司,必须在18个月内举行首次股东大会(AGM)。假设某公司注册于2016年7月,那么最晚必须在2019年1月举行首次股东大会(AGM)。在新加坡公司股东大会上,需要向所有股东递交说明公司财务情况的文件(Financial Statement), 而财务状况文件说明的财务情况不能早于6个月。即AGM在2018年12月31日,那么财务数据不能早于2018年7月1日。在股东大会(AGM)后一个月内,必须在新加坡会计与企业管理局官网(ACRA)进行Annual Filing工作,也可以解释为年审工作。最后通过网银、信用卡等方式缴纳20新币,完成Annual Filing工作。

需要注意的是,进行Annual Filing工作时,申报人需要填写AGM上的财务说明的时间(Date Financial Statement made up to), 假设填报时间为2018年6月30日,则这个时间将成为该新加坡公司的财政年度终结日(Financial Year End,简写为FYE)。

在FYE之后的一个月内,新加坡税务局(IRAS)会向企业发出预估应税收入表(Estimated Chargeable Income,简写为ECI),该表格为次年应纳税金额的预估报表,即便企业没有应税收入,也需要进行零申报。但无论企业是否收到需要递交该表格的通知函,都需要在三个月内,以纸质信件或网上申报的方式,向新加坡税务局递交填写完毕的表格。需要注意的是,如果纳税人营业额低于100万新币,且预估应税收入为零的话,就不需要报送预估应税收入表(ECI)。

在次年3月,新加坡税务局(IRAS)会向应税公司发出编为C的税务申报表,要求其进行上一财务年度的税务信息申报。此时新加坡公司应按照上一财年的实际经营情况,填写完毕税务申报表,连同财务资料(个别公司还需要连同审计报告)发回新加坡税务局(IRAS)。经过税务局相关部门的审核及复算工作后,会向该新加坡公司发出缴税通知书(Notice of Assessment),纳税人必须在收到缴税通知书后一个月内,进行缴税操作。

由于新加坡公司税务申报及缴税工作较为复杂,通惠管理顾问再次为大家梳理一遍:

新加坡公司成立18个月内,召开第一次股东大会(AGM),并在第一次股东大会结束后1个月内,向新加坡会计与企业管理局 (ACRA)进行Annual Filing工作,新加坡会计与企业管理局会默认Annual Filing工作办理完毕的日期,为该公司的财政年度终结日(Financial Year End,简写为FYE)。而新加坡公司对此财政年度终结日也可在之后进行更换。

在股东大会(AGM)结束后1个月内,新加坡税务局(IRAS)会向该公司发出预估应税收入表(Estimated Chargeable Income,简写为ECI),而该公司需要在3个月内递交填写完毕的预估应税收入表(ECI),对下一财年应纳税额进行预估。而对于收入低于10万新币,或应税收入为0的公司,则不需要递交预估应税收入表(ECI)。

在次年3月,新加坡税务局(IRAS)会向每家新加坡公司发出编号为“C”的税务申报表,要求该新加坡公司进行上一财务年度的税务信息申报。而此时新加坡公司需要将填写完毕的编号为“C”的税务申报表,及公司财务报表(部分公司还需要提交审计报告),发回新加坡税务局(IRAS),而税务局经过核算后,会将应缴税单寄回新加坡公司,该新加坡公司应在1个月内缴纳税款,以避免受到罚款(即便对应纳税金额有异议,也必须先缴税,再进行申诉)。

由此可见,新加坡税务申报较为复杂,若非专业人士很容易发生错误,导致不必要的麻烦。

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