新加坡公司税你了解多少呢

2020-02-10     1,122

最近很多咨询远程开户的客户,几乎都问了其中一类似的问题:新加坡的公司税是如何缴纳?税率又是多少?有什么优势吗?

新加坡公司税你了解多少呢

01. 优势

因为生产人力成本消耗以及居住环境而选择搬迁到东南亚的企业越来越多,而作为移民搬迁地的新加坡有着额外的优势:人力资源受教育程度较高。再加上新加坡整体政治局势稳定,无动荡的政治环境及金融体制。新加坡是非全球性征税国家,无资金增值税/资本利得税,个人的物业股票基金获利无需征税;并且08年已经取消遗产税。

02. 公司税率

与中美等国的全球征税制度不同,新加坡对公司所得税采取的是属地征收原则,即仅对来自新加坡或新加坡获得的收入完全征税。对于海外的收入,公司为新加坡本地税务居民(a Singapore tax resident company),则可以在政府指定的海外收入上享受免税(此处规则较多且复杂,我之后将会单独写一篇关于海外收入和外国税收抵免计划的文章)。

新加坡的公司所得税是17%,新加坡的资本收益不征税(例如固定资产出售收益、资本交易的外汇收益等等)。与其他国家相比例如中国(25%)和同样作为多种族移民国家的澳大利亚(30%),新加坡的公司税率的优势明显。

新加坡公司享受多方面税收优惠,例如:对于第一个30万新币研发支出在应税所得额中给予部分扣除。新加坡提供基本扣除、额外扣除、增强扣除、加计扣除、研发税收补贴和为初创企业设立的研发优惠等多种形式的激励。

03. 公司税务减免及优惠

新开办公司的免税额确实具有吸引力,公司前三个税务年前S$100,000的应课税收入可免税75%,而下一个S$100,000的应课税收入则为50%。当然这有附加条件,例如税务居民以及股东的条件。公司应先了解相关条件,并作出必要的安排(例如在新加坡举行董事会会议,有个人股东而不是公司股东等),以确保达到要求,在公司新开的首几年间要求免税。

此外,最好在日历日期的365天内保持公司的第一个财政年度结束,以便享受新创企业免税的最长保障期。

部分免税 (从2020课税年开始)

新加坡公司税你了解多少呢

(该表格为一般的公司经营到第四个财务年度以及之后财务年度的部分免税计划,资料来源于:新加坡税务局官网)

04. 外国税收抵免计划 (FTC)

新加坡税务居民公司的外国来源收入在海外被征税,并且该笔收入汇入新加坡时,将会发生双重征税情况。但是,根据新加坡税务局(IRAS)的外国税收抵免(FTC)计划,同一笔收入,公司可以申请抵免。

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