新加坡财政税收结构的优势

169天前     4,521

巧妇难为无米之炊,不论是一户家庭、一家企业或一个国家要维持正常运转,稳健的财政是必要条件之一。

税收是每个国家主要财政收入来源。以新加坡2020财年为例,总经常收入约646亿元,公司税占21.3%,个人所得税占19.8%,消费税占15.3%。

政府其他税收来源还包括资产税、印花税、赌博税以及汽车税等。这些税收贡献新加坡总经常收入的比率都是个位数。

由此可见,公司税是很重要的税收来源。新加坡公司税率为17%,有些企业因为获得税务优惠等因素,有效税率可能低于15%。不论是17%或15%,皆低于全球平均23.79%。这是吸引许多跨国企业前来新加坡投资的重要因素,也是新加坡的一个税率优势。

这个税率优势将因为20国集团(G20)拟议把全球公司税率定为至少15%而受到多大的具体影响,仍有待观察。新加坡目前约有1800家跨国企业的营收至少7亿5000万欧元(12亿新元),大多数的有效公司税率都低于15%,因此预料将受税改建议的影响。

新加坡是少数不征收资本利得税国家

基本上,新加坡是按属地原则征税。企业在新加坡所得的收入,以及汇回或被视为汇回新加坡的海外收入都须纳税。海外汇回的股息、分行利润以及服务收入如果已经在境外税收管辖区纳税,且税率为至少15%则可豁免。

另外,新加坡实行单一公司税制,公司就收益所支付的所得税是最终税款,股东不必为股息缴税。

新加坡也是少数不征收资本利得税(capital gain tax)的国家,出售房地产或买卖股票所获得的利益皆无须缴税。

个人所得税方面,政府是按累进税率征税(progressive tax),税率介于2%至22%,起征点是2万元。

新加坡现阶段的消费税是7%,政府已经表明视经济情况而定,消费税将在2022年至2025年间调高至9%。

新加坡财政税收结构的优势

新加坡现阶段的消费税是7%。图为摄于6月14日的新加坡滨海湾金沙购物中心。(法新社)

由于消费税是一项累退税(regressive tax),即不论收入多少,每个人的税率都一样,税率上调对收入越低的阶层冲击越大。因此,政府上调税率的同时将推出总值60亿元的定心与援助配套,为中低收入家庭抵销五至10年的消费税支出。

新税务让本地企业能同海外商家公平竞争

另外,政府将从2023年1月1日起,对通过空运或邮寄方式进口、价值不超过400元的低价商品征收消费税。目前,通过陆路和海运进口的商品,无论价格多少均须付消费税。

政府征收新税务的目的是要让本地企业能同海外商家公平竞争。本地消费者向淘宝、亚马逊等海外网站购买低价入口商品时不必付消费税,但在本地购买同类商品却得承担7%的消费税。

新加坡财政税收结构的优势

新加坡消费者向亚马逊等购买低价商品时不必付消费税。图为位于新加坡的亚马逊生鲜配送中心。(商业时报)

除了税收,新加坡还有一个很重要的财政收入来源,那就是国家储备净投资回报贡献(Net Investment Returns Contribution,简称NIRC)。

NIRC自2016财年起已成为政府最大笔收入来源,在2020财年为新加坡贡献了大约181亿元,比前一个财年增加6.5%。

国家储备金主要经由新加坡金融管理局、新加坡政府投资公司(GIC)及淡马锡控股(Temasek)管理。政府将三家机构最高可达50%的净投资回报纳入NIRC框架,作为财政收入的一部分,资助政府开支。

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