新加坡公司税务申报指南

2020-01-17     429

新加坡公司报税概念

新加坡公司报税是指新加坡公司注册后,按照新加坡税务局(The Singapore Inland Revenue Department)指定的每一个财政年度,向新加坡税务局申报上一个财年度公司经营情况。

新加坡公司税务申报指南

新加坡公司税收体系和制度

新加坡以属地原则征税。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。也就是说,即使是发生于或来源于新加坡之外的收入,只要是在新加坡收到,就需要在新加坡纳税;相应的,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。

新加坡公司主要税赋和税率

新加坡公司报税的税种是企业所得税。

企业所得税:新加坡政府规定有限公司的所得税率为净利润的17%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利,则无需纳税。

注:新成立的公司在前三个估税年度中最初10万新币纯利润免征公司税75%,10万以上20万以下的部分只收按正常税率的50%征税。

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公司税务申报

依照新加坡相关法律,所有在新加坡注册的公司,每年都需要按照一定格式(通常为From C或From C-S报税表)向新加坡税务局进行税务信息申报。而Form C-S适用于年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人的小型公司。对于不符合这些条件的新加坡公司,则使用From C报告进行税务申报。两者最明显的区别就是,使用From C-S报税表的小型公司,可不必对公司财务报表进行审计,而使用From C的非小型公司,则必须对财务报表进行审计后,方能进行提交。

a) 如何提交C-S报表所需的文件

提交C-S表格所需的文件只是一份声明,描述公司资格以及其他重要的税务和财务信息。请注意,若采用电子报税,截止日期是12月15日,若提交纸本的C-S表格,则应在11月30日之前提交。其他文件如税务调整、税收计算和财务账目等,应该都准备好并保存下来,以防税务局提出检查要求。

b) 提交C-S表格的标准

该公司应该在新加坡注册成立

年收入500万新元或更少

应纳税收入税率为17%

不过,如果您申索以下项目则不符合申报资格:

补报本年度资本补贴/损失

集团减免(Group relief)

投资津贴

外国税务优惠或从源头扣税

什么是C表格?

C表格是一份7页的表格,包括财务报表、税务计算以及其他内容。如果公司不符合提交表格C-S表格的条件,则应提交表格C,以及上述文件和其他税务相关文件。如果填写的是纸本C表格,应在11月30日之前提交,电子报税的话则要在12月15日之前提交。

如何进行电子报税

1. 登入网站:mytax.iras.gov.sg

2. 选择“组织/商业税务事项(Business Tax)”并以SingPass或税务局密码(IRAS PIN)登录

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3. 输入组织税号(Organisation Tax Ref. No)。

4. 点击“公司税(Corporate Tax)”并选择“申报C-S / C”

5. 选择您要申报的课税年年份(YA),然后进行申报 C-S表格

6.完成后要保存确认页(confirmation page),保存后,点击“提交”(submit)。

请注意,如果在您申报过程中离开,让页面闲置超过20分钟,则将自动登出页面。也就是说,如果您无法一次过完成申报工作,可以随时保存当下的内容,过后再继续。已保存的内容将保留至12月15日,这是电子报税的截止日期。

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