新加坡公司年审 报税 注销 恢复流程解说

152天前     7,293

【新加坡公司需要年审吗?】

新加坡公司与其他离岸公司一样,都需要进行年审和审计报税工作。

新加坡公司年审时间:

在新公司注册后18个月内,需要召开一次股东年度大会(AGM),其后每隔15个月召开一次股东大会,并在股东大会上向各位股东展示该公司上一财年的财务情况。

在股东大会召开1个月内,将会计年表和财务报告提交给新加坡公司注册局(ACRA) ,同时向新加坡税务局进行税务申报,因此称之为年审。同时年审工作仅针对私人有限公司,而无限公司只需要更新即可。

于新加坡年审文件直接来源于股东大会,因此年审文件包括多种文件,其中包括:

1、年度财务报表

年度财务报表是公司当财年的财务帐表册,其中包括会计整理的账目、损益表、平衡表、现金流量表、分类注解等,公司董事还需要在其中加入董事报告和声明文件。

2、年度股东大程报

年度呈报与香港公司类似,需要将全部董事投票并签署的各项决议,进行分类整理,形成正式文件并递交新加坡公司注册处备案。

3、度税务报税

新加坡公司必须根据税务部门的要求,将年度会计账目整理成册,并依据要求估算应缴税额,并填写报税表格,向新加坡税务机关递交,进行税务申报工作。这个过程之所以重要,是因为在之后的公司税务呈报阶段所需提交的CEI (预估应税收入表)和税务申报表(FormC-S),都依据这一报告制定。

【新加坡公司不年审会怎样?】

新加坡政府规定,新加坡公司注册成立后,必须根据公司法的规定按时向商业注册局进行年度申报,即年审。

如果不年审的话,是会产生罚款的。

新加坡公司不年审的后果:

若公司没能在公司法所要求的期限内召开股东大会以及完成年检的申报,公司本身及公司董事将会被法院起诉(Prosecutions /Summonses )以及罚款(Penalties)。

每章罚款300新币,三章都逾期最高罚款将达900新币!如税务报告递交延迟或者漏报,严重者会被控上法庭!

【新加坡公司 · 税务申报流程】

依照新加坡相关法律,所有在新加坡注册的公司,每年都需要按照一定格式向新加坡税务局进行税务信息申报。而不同的公司类型需要需要选择不同格式的报税表进行税务申报工作:

1、Form C-S表格:年营业额少于500万新币而公司股东少于20个自然人的小型公司,可不必对公司财务报表进行审计;

2、Form C表格:不符合小型公司条件的新加坡公司则使用此类表格进行税务申报工作。需要注意的是,必须对财务报表进行审计后,方能进行提交。

新加坡公司年审 报税 注销 恢复流程解说

新加坡公司税务申报流程:

1、预估税申报环节

新加坡公司在第一次股东大会 (AGM) 结束后一个月内,需要向新加坡会计与企业管理局进行Annual Filing工作,并缴纳20新币的登记费用(可以理解为年审)。

在此之后的3个月内,新加坡税务局(IRAS) 会向该公司发出预估应税收入表(Estimated Chargeable Income,简写为ECI),而此新加坡公司需要预估下一年度营收情况,并将此信息填入ECI表格,交回新加坡税务局(IRAS) 。

2、申报上一财年度税收

(1)税务局发出税表次年3月,新加坡税务局(IRAS) 会向新加坡公司发出编号为"C" 的税务申报表,要求该新加坡公司进行上一财务年度的税务信息申报。

(2)整理账务,根据公司实际情况填具税表新加坡公司则需要填具该表格,连同其他证明文件(如公司财务报表,审计报告等)交回税务局,以便税务部门]进行评税工作。

(3)税务局进行税金核算,企业缴纳税款当新加坡税务局(IRAS) 完成税金核算,会向企业发出应缴税单,企业在依照税单金额进行报税后,税务申报工作即宣告完成。

【新加坡公司 · 注销流程】

想要注销一家新加坡公司, 必须符合以下条件才可以:

1、该公司在申请注销之时,已经没有任何资产及负债,已经停止运作,不再有任何经营活动。通常这一情况,需要由公司上一次财政终结日至运营截止日的财务报表证明。

2、由全体股东和董事会同意公司注销的书面文件,即同意公司注销的决议书。

3、公司没有任何未处理完毕的法律事项(包括境内外的法院传票或诉讼程序)。

4、公司没有任何未支付的罚金及税金(包括税务局未递交的税表、会计及企业管理局罚金等)。

新加坡公司年审 报税 注销 恢复流程解说

当新加坡公司符合以上条件后,就需要准备相应资料及文件,资料主要包括:

1、新加坡公司股东大会决议文件;

2、公司上一次财务终结日至运营截止日的财务报表(小型公司不需对财务报表进行审计) ;

3、新加坡公司相关资料文件(如最新的公司注册证书及注册纸) ;

在资料准备齐备后,即可向新加坡会计与企业管理局(ACRA)及新加坡税务局(IRAS) 提出公司注销申请,当相关部门收到公司注销申请后,会在大约1个月时间内对该公司注销申请进行预审。当公司内部无人反对且资料齐备后,该公司会进行为期3个月的注销公示,以确定该公司没有外部未尽责任。在3个月后无人反对该公司注销情况下,该公司状态正式改为STRUCK OFF,至此该新加坡公司正式注销完成。

但需要注意的是,新加坡公司即便注销, 也可以通过法律程序恢复该公司的注册,最长期限可达15年。

【公司注销或恢复需要注意什么?】

新加坡作为离岸金融中心中的后起之秀,凭借开放包容的商业环境、强有力的政府扶持政策、极低的公司实际税率,吸引了不少内地客商的注意。

而随着国际双反环境的形成和CRS协议的落实,新加坡良好的国际商誉更为所辖公司套上一层光环,吸引了大量客商前往新加坡注册公司。

但商海淘沙,如果新加坡公司打算注销需要注意哪些环节呢?注销后能不能恢复?新加坡公司注销及恢复的注意要点。

新加坡公司注销工作可分为两种情况,第一是有运营的公司, 第二是无运营的公司,而这两者注销时需要注意的要点也有所不同,具体为:

1、有运营的公司注销

作为有运营的新加坡公司,必然会产生税务申报相关问题。因此必须先做帐,申报完毕公司各项税务,才能向ACRA递交注销申请。也就是说,在向ACRA申请注销公司之前,该公司必须提交完毕所有拖欠的所得税申报表、财务账目和税务计算表,并附上说明信决定申请注销该公司。

对于提交Form C-S的新加坡公司,财务账目和税务计算表无需与FormC-S一同提交。但该公司仍需要准备这些文件,并随时根据税务局的要求提交。如果公司提交Form C表格,则必须一同提交财务账目和税款计算表;

需要注意的是,在公司申请注销时,最好先注销公司,再注销银行账户。如果公司在注销时涉及到税务相关问题,仍会需要所属的银行账户进行处理。因此,公司注销完毕后再注销银行账户相对稳妥。

2.无运营的公司注销

如果公司自注册成立之日起,或自提交最后的所得税申报表(Form C S或FormC)以来,一直处于休眠状态,且公司在休眠期间已收到未完成的所得税申报表。那么该公司可以休眠公司的身份,完成豁免申报所得税的申请。

同样的,公司在向ACRA申请注销公司前,需将所有表格连同公司决定申请注销的信函,一同递交ACRA。如果豁免申报所得税申请获得成功,公司就不需要提交未完成的所得税申报表,而直接进行注销程序。

需要注意的是,新加坡公司如果长时间不运营、不进行年审,会被ACRA强制关闭,该公司董事也会被列为重点关注对象。当该董事名下有3家公司被ACRA强制关闭,该董事会被列入ACRA黑名单, 5年内不能再出任任何其他公司的董事。

与其他离岸公司一样,新加坡公司在注销后,也可通过法律程序进行恢复。但恢复过程较为复杂,必须取得法院恢复该公司的命令。取得该命令后,与ACRA签署“恢复被注销公司的法院命令”,经过ACRA审批后,才能够恢复该公司的注册。

由于新加坡公司注销时需要进行广泛的信息核对工作,因此耗时相对较长。如果公司注销时提供的资料信息不完整,则可能耗费更多时间。

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