新加坡的税务体系因其透明度和简便性而闻名于世。对于个人来说，了解常见的税种不仅对于合理规划财务至关重要，而且也是确保合规纳税、避免不必要的法律风险的关键。本文将带您了解一些新加坡常见的个人税种，旨在帮助您更好地理解和应对税务责任。
个人所得税
在新加坡，所有收入都需要纳税，您必须在所得税申报表中申报所有收入来源。所得税的金额取决于您在新加坡的收入多少以及您的税务居民身份。所得税是按前一年计算的，例如，2024年的评估年度指的是2023年1月1日至12月31日期间的收入。税务居民身份的确定基于以下条件：
- 通常居住在新加坡的新加坡公民或永久居民，除非暂时离境；
- 在上一日历年中在新加坡至少居住183天的外籍人士，或连续居住三年（即使在第一年和/或第三年中居住时间少于183天）；
- 在新加坡连续工作超过两个日历年且总逗留时间至少为183天的外国人。
不符合以上条件的人将被视为非税务居民。新加坡税务居民的个人所得税率是累进的，最高税率为24%。从2024年评估年度起，超过50万新元至100万新元的应税收入将按23%的税率征税，而超过100万新元的应税收入将按24%的税率征税。
房地产税
在新加坡拥有房产的个人需要缴纳房地产税，这是对房产所有权的征税，无论房产是否有人居住。房产税不同于所得税，后者适用于出租房产所赚取的租金收入。自住住宅房产、慈善机构拥有和使用的房产以及自住房屋开发用地均可享受税收减免。房产税的税率是累进的，对于非自住住宅房产，税额按年值的10%计算。例如，如果房产的年价值为30,000新元，税率为10%，则房产税为3,000新元。
根据2024年预算案的宣布，符合条件的退休人员可以申请长达24个月的分期付款计划来支付住宅物业的房产税。条件包括居住在该房产中、应纳税收入不超过34,000新元、所有业主在2024年都已年满65岁或以上，且房产仍有未缴纳的房产税。
HDB组屋的房产税税率低于非自住住宅的税率。对于自住HDB组屋，AV的首个8,000新元将免税，其余部分按最低4%的税率征税。不住在组屋中的业主将按非自住住宅税率计算税款，该税率是累进的，起始税率为AV的12%。
商品及服务税/消费税（GST）
在新加坡，消费者从GST注册企业购买商品和服务需要缴纳消费税。并非所有企业都已注册GST，只有已注册的企业才能收取和征收GST。从2024年1月1日起，购买的商品和服务将征收9%的GST。GST注册企业必须显示含GST的最终价格，不得显示不含GST的价格。
游客可以通过电子游客退税计划（eTRS）申请退还购物时支付的GST。此外，进口到新加坡的商品也需要缴纳GST，包括网上购买的商品。自2023年1月1日起，价值400新元或以下的进口低价值商品也需要缴纳GST。
印花税
印花税是对新加坡不动产以及股票或股份的应税文件征收的税。应税文件包括物业租赁协议、房产转让文件、房产抵押文件、股份合同或协议以及股份质押文件。印花税的计算基于文件的价值，如实际租金、房产价值或股票价格。
了解和遵守这些税种的规定对于在新加坡的个人来说至关重要。合理的税务规划不仅能帮助您避免法律风险，还能有效地管理您的财务状况。随着税率的变动和新的税收政策的实施，保持对税法的了解和更新是每位纳税人的责任。
