保和海外商务专栏丨新加坡的企业所得税详解

2019-11-30     759

▌企业所得税

如果你在新加坡开公司的话,就必须要了解新加坡的企业所得税政策。

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。

▌纳税对象

要交税的企业包括:按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司(如外国公司在新加坡的分公司),以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司(合伙企业和个人独资企业除外)。

▌登记注册制度

对于所得税登记,根据新加坡法律规定,新设企业仅需在新加坡会计与企业管制局进行登记注册,但无需单独在新加坡税务局进行所得税登记,其登记信息将由新加坡会计与企业管制局传递至新加坡税务局。

▌新加坡税务局(IRAS)的年度申报

作为法定条规的一部分,新加坡所有注册公司,必须向IRAS提交预估应税收入表(ECI)和年度报税表form C-S/C。

企业如果未按照新加坡法律要求进行报税,则有可能面临无法开展生产经营活动和被处罚的风险。

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▌预估课税收入

预估应税收入表(ECI)是公司对一个课税年(YA)的应课税入息的估计。税务局要求每个公司在财政年度结束后三个月内提交该课税年的预估应税收入表。

如果遇到以下情况,您将免于在2017年6月或之前截止的财政年度提交预估应税收入表(ECI):

– 您在本财政年度的年收入不超过100万新元;以及

– 你的预估应课税收入是零.

如果有以下情况,您将免于在2017年7月或以后结束的财政年度提交预估应税收入表(ECI):

– 您在本财政年度的年收入不超过500万新元;以及

– 你的预估应课税收入是零.

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▌新加坡企业的部分免税和免税计划

新加坡企业所得税率为17%。

新加坡公司每年可享受部分免税和免税待遇:首1万新币应纳税收入中的7500新币免税,接下来19万新币应纳税收入中9.5万新币免税。也就是,首20万新币应纳税收入中的102500新币免税,算下来高达51.25%的应纳税收入免税!

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▌初创的新加坡企业部分企业所得税免税计划

新成立的新加坡注册公司将有机会在首三个估税年获得全额或部分免税:

2020年课税年之前:首10新元应课税收入免税100%; 接下来的20万新元将获得50%的免税。

2020年课税年起:首10万新元应课税收入能豁免税务75%; 接下来的10万新元有50%免税。

当然这些部分免税和免税有附加条件,例如税务居民以及股东的条件。公司应先了解相关条件,并作出必要的安排(例如在新加坡举行董事会会议,有个人股东而不是公司股东等),以确保达到要求,在公司新开的首几年间要求免税。

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▌企业所得税折扣(CIT)

为了缓解公司的运营成本,新加坡财政局宣布2019年企业所得税折扣是20%,每家新加坡公司都有资格获得CIT折扣。

以下是可申请各税务评估年度的CIT折扣:

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