新加坡税收优惠:环球贸易公司、运输与海运业享受丰厚税务奖励

2023年12月02日   •   4914次阅读

在新加坡,企业税收减免计划为企业提供了独特的财务优势,为其在竞争激烈的商业环境中脱颖而出提供了坚实基础。通过巧妙设计的税收政策,新加坡政府鼓励企业投资创新、提高生产力,并积极参与国际贸易。这一计划为企业提供了多层次的激励,涵盖了研发投入、技术创新、培训和发展等方面,为企业创造了更有利的经营环境。新加坡企业税收减免计划的灵活性和综合性使得企业能够更好地规划财务战略,促使其在全球商业舞台上获得可持续的成功。

1. 环球贸易公司的税收奖励 – GTP

什么是GTP?

一直以来,企业管理自由、政府治理廉洁、有吸引力的税收优惠、健全的基础设施、广泛的自由贸易协定和完善的物流等因素,促成了新加坡成功成为国际贸易中心。为了将国际贸易活动提升到新的高度,新加坡于2001年6月推出了全球贸易商计划 (GTP),鼓励全球贸易公司通过提供优惠税率,选择新加坡作为其区域或全球业务基地。

全球贸易商计划全称为 Global Trader Programme (GTP),是由1989年及1990年分别启动的 “特许石油贸易商计划” Approved Oil Trader (AOT) Programme 及 “特许国际贸易商计划” Approved International Trader (AIT) Programme 合并而成。目前有超过260家拥有GTP的公司在新加坡开展离岸贸易活动,其中包括各类的能源和化工、金属和矿产、农产品、消费品、工业产品和电子产品贸易商。获得GTP许可的公司亦多为大宗贸易的领跑者,如香港利丰(Hong Kong based Li&Fung, 世界领先的贸易和经销公司之一)、壳牌(Shell)、中国的天宝石油(Tianbao Petroleum)、路易达孚亚洲(Louis Dreyfus Commodities Asia是全球领先的大宗商品交易商之一)等。

GTP推行的主要目的是提高新加坡作为全球贸易商贸易业务首选区域基地的地位。符合条件的公司将通过享受5%或10%的优惠后税率来实现企业发展的目标,GTP标准为期5年并可续期。此外,有意选择新加坡作为其区域贸易活动基地的高增长中型国际贸易公司,可以考虑在其最初运营的3年(不可续期)享受优惠税率。在此期间,公司可以以新加坡为基地,建立和发展企业区域或全球贸易网络。一旦公司能够证明其将可持续增长并未来可符合GTP的要求,即可在3年之后申请为期5年(可续期)GTP。GTP允许企业与离岸方或其他GTP公司进行本金交易和买卖交易。

GTP申请条件:

如计划申请GTP,公司需为成熟的中大型国际公司,其业务包括国际贸易,采购,分销,合规商品及产品的运输;公司拥有良好的国际市场网络及良好历史记录;打算将新加坡作为企业主要离岸贸易活动、商业活动和支持功能的区域基地,包括:

- 综合与行政的管理控制;

- 业务与投资的规划和协调;

- 财务控制与存蓄管理;

- 市场开发与规划;

- 物流管理,包括货运及仓库服务。

申请GTP的公司需:

- 主要从事大量离岸贸易活动;

- 在新加坡产生相匹配的本地商业支出;

- 在新加坡聘请了充足的经验丰富的贸易专业人士;

- 充分利用新加坡的银行和金融服务及其附属服务(如贸易和物流服务、贸易机构和贸易仲裁服务等);

- 提供员工培训并帮助新加坡劳工提高贸易领域的专业度。如果公司暂时无法达到以上要求,则需要证明其可在未来预期内达到以上条件。

除此之外,政府也给到以下相关洽谈标准:

值得注意的是,在批准企业符合GTP之前,新加坡当局会详细审查公司总体商业计划并密切研究公司是否能为新加坡经济做出重大贡献。

此外关于符合GTP要求的产品及商品类别也有限制,新加坡当局会定期更新以下产品清单:

- 能源产品与商品;

- 农产品与大量食用产品;

- 建筑与工业材料;

- 消费品;

- 工业产品;

- 机械元件;

- 矿物;

- 电子电器产品。

如何申请GTP

GTP的申请由新加坡企业发展局(Enterprise Singapore) 出台并管理,在满足所有申请条件的基础上,申请需要准备的材料除申请表格以外还需要准备:

- 详细的商业计划;

- 五年的在职人员数量预测;

- 五年的商业支出预测;和

- 财务报告。

申请流程:

DMC的专业团队可预先全方位评估您的公司业务和架构、以及财务数据等各项指标,并确定公司现有模式下对GTP申请资格条件的符合情况和不足。并在后续的申请过程中:

- 协助收集企业材料信息;

- 支持性材料的指导和完善;

- 对接相关机构部门并持续跟进审批进程。

* 申请周期大约6个月

2. 运输业&和海运业税务奖励 – MSI

海事部门激励计划 (MSI, Maritime Sector Incentive Scheme):船舶运营者、船舶租赁商和航运配套服务的提供者可依据MSI 享受相应税收优惠。该计划包括以下三大类:

① 国际船舶企业;

② 海运(船只或货柜)出租者;

③ 航运配套服务。

税收优惠包括税收减免、5%或10%的优惠税率。

拥有或运营国际船队的船舶企业可申请MSI -Approved international shipping Enterprise Award核准国际船舶企业(MSI-AIS)奖励。申请通过者将依据其运营规模获得MSI-AIS 资格或MSI-AIS(初级)资格。依据该计划,在公海定期航行的挂有非新加坡旗帜的船队所获得的所得及其他符合条件的所得免于征税。MSI-AIS 资格期为10 年,可延期,总期限最长不得超过40 年,而MSI-AIS(初级)资格期为5 年且不可延期,但满足相应条件即可升级为MSI-AIS资格。

依据MSI-Maritime Leasing Ship Award海上(货柜)租赁奖励,经核准的货柜投资企业(新加坡境内注册建立的公司、商业信托及合伙制企业)符合条件的所得(包括包租或融资租赁用于国际货物运输的货柜所取得的所得)可享受5%或10%的优惠税率。此外,经核准的货柜投资即由经营核准的货柜投资企业获得的所得及从事其他规定的服务或经营活动取得的所得,可享受10%的优惠税率,申请通过者可享受5年的优惠待遇。

MSI–Shipping Related Support Services Award 航运配套服务(MSI-SSS)旨在鼓励新加坡境内辅助运输服务的提供并鼓励航运集团将其服务职能设在新加坡。经核准的MSI-SSS企业因提供经核准的航运配套服务(船舶经纪、远期运费协议交易、船舶经营、船舶中介、货运代理、物流服务等)所取得的增值额可享受10%的优惠税率。申请通过者可获得为期5年的MSI-SSS待遇。

申请条件:

如何申请MSI

MSI的申请由新加坡海事及港务管理局(MPA) 出台并管理,在满足所有申请条件的基础上,申请需要准备的材料除申请表格以外还需要准备:

- 详细的商业计划;

- 五年的在职人员数量预测;

- 五年的商业支出预测;

- 财务报告。

申请流程:

DMC的专业团队可预先全方位评估您的公司业务和架构、以及财务数据等各项指标,并确定公司现有模式下对MSI税务减免申请资格条件的符合情况和不足。并在后续的申请过程中:

- 协助收集企业材料信息;

- 支持性材料的指导和完善;

- 对接相关机构部门并持续跟进审批进程。

*申请周期大约6个月

总结:

基于合资公司业务的两大板块业务,公司可以申请:

1)环球贸易公司的税收奖励 – GTP,此计划可以将国际贸易部分税务降低到10%。

2)争取运输业和海运业税务奖励 – MSI- AIS税务减免计划,此计划可以全部免除船只租赁收入税收。