新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，有无数的高端人士和资本选择新加坡作为资产配置的选择，因此想在这里工作生活了解新加坡的个税申报和减免规则就非常的重要。
新一年的新加坡报税时间即将来临，在每年的3-4月申报，要做相关材料的准备了，最近也常常有读者私信小助理咨询个人所得税政策，今天这篇文章就来具体讲讲申报规则。
01 谁需要缴纳新加坡个人所得税？
按照新加坡法律规定，新加坡公民、在新定居并成为新加坡永久居民（PR）、前一年在新加坡居住（合理的临时离境除外）或工作183天以上（含指你在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日）的外籍人士（公司董事除外），均被视为纳税居民（TAX RESIDENT）。
经营区域要求：在新加坡境内经营且主要管理机构位于新加坡境内的公司或其他团体。
图源：雅虎
纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税，但个人取得的海外收入无须纳税，即使海外收入是付给新加坡的银行账户，也无需纳税也无需申报；但如果受雇于新加坡企业，在新加坡收到来自于新加坡境外的收入，这部分须依法纳税。
02 新加坡个人所得税缴纳标准
在新加坡，如果您是纳税居民，年收入超过2万新币或以上，才需要缴纳个人所得税。在报税时，应按税务机关的通知及时填表申报，可享受一定额度的税务减免。
新加坡的个人所得税实行累进税率，制根据个人的年收入，个税税率从0%开始递进，一直到税率为24%。
03 新加坡个人所得税减免项目
新加坡政府推行了多个特别的税务减免项目，纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免(Personal Reliefs and Rebates)，同时也有权享受税务条约优惠。
新加坡实行的税务减免和回扣政策如下：
配偶/残障配偶减免
在新加坡工作的夫妻，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：申请人的配偶在过去一年里和你您在一起居住并且依赖您的收入生活；申请人的配偶在过去一年里年收入少于4,000新币。
此项的减免上限为2,000新币，如果配偶是残障，可以申请高达5500新元的减免。
子女个税减免
每个未满16岁或全职学生且过去一年收入少于4000新币，夫妻二人共同申请减免上限为每个孩子4000新币，如果有残障情况，则提升至每个孩子7500新币，双方各自申请额度可自行商讨。
在职母亲子女个税减免
孩子是新加坡公民并符合子女个税减免条件的，工作的母亲（包括已婚、分居、离婚或丧偶）可享受减免，第一个孩子为母亲总收入的15%，第二个孩子为20%，第三个及更多孩子为25%，所有子女减免的总额最高为50000新币。
祖父母照顾孩子减免
在职母亲（包括已婚、分居、离婚或丧偶的母亲）可以申请个税减免，条件是自己或配偶的父母帮助照顾12岁以下的孩子，并且老人没有其他工作，此项减免的上限为3000新币，但要注意同一名长辈只能申请一次减免，第一年需要自行申报，之后系统会自动纳入，直至情况变更。
父母个税减免
如果您与配偶的父母，过去一年在新加坡居住超过8个月，年龄在55岁或以上且年收入低于4000新币（残障家长的减免额度不受收入限制），夫妻双方可以共享每位家长（最多两位）的减免额度
健全家长若和您一起住可获得9000新币的减免，不一起住则为5500新币；残障家长若和您一起住可获得14000新币的减免，不一起住则为10000新币。
残疾兄弟、姐妹个税减免
若您有残疾兄弟或姐妹，在过去一年在新加坡居住了至少8个月，并且为他们花费了至少2000新币，可以获得5500新币的个税减免。
外籍女佣个税减免
有外籍女佣的女性纳税人，可以减免相当于过去一年支付女佣税金额两倍的税款，前提是已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人才可以获得减免。
战备军人个税减免
已完成全职国民服务的战备军人，根据不同情况可获得1500-5000新币的减免，其妻子和父母也可享有750新币的个税减免。
慈善捐款个税减免
捐款给承认的公益机构可以获得2.5-3倍的减免，根据您的1C/FIN NO自动添加到税表，纳税人必须为公民、永久居民和工作准证者。
职业培训/进修课程费扣除
为了鼓励居民们持续提升技能和提升就业能力，新加坡推出了课程费用减免的税收政策，只要是在有合法经营执照的教育机构进行全日制或兼职培训，所有的学费、教材和考试等费用都可列出，纳税人最多可申请每年5500新币的减免。
人寿保险个税减免
根据条件，去年缴纳的CPF少于5000新币或未交，且该人寿保险是在新加坡保险公司为自己购买，保险是可获得最高5000新币的减免。
退休辅助计划(SRS)个税减免
纳税人可以通过开设一个普通当地银行账户并每年往自己的SRS账户存入一定金额固定资金，新加坡公民/PR上限为15,300新币，外国人为35,700新币，减免上限与之相对应。
居家办公减免
居家办公导致的水电费或网络费增加可用于减免，申请这项减税时，纳税人须提交近5年的开销记录和相关的资料等。
