新加坡是全世界稅率最低的已開發國家之一，有無數的高端人士和資本選擇新加坡作為資產配置的選擇，因此想在這裡工作生活了解新加坡的個稅申報和減免規則就非常的重要。
新一年的新加坡報稅時間即將來臨，在每年的3-4月申報，要做相關材料的準備了，最近也常常有讀者私信小助理諮詢個人所得稅政策，今天這篇文章就來具體講講申報規則。
01 誰需要繳納新加坡個人所得稅？
按照新加坡法律規定，新加坡公民、在新定居並成為新加坡永久居民（PR）、前一年在新加坡居住（合理的臨時離境除外）或工作183天以上（含指你在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日）的外籍人士（公司董事除外），均被視為納稅居民（TAX RESIDENT）。
經營區域要求：在新加坡境內經營且主要管理機構位於新加坡境內的公司或其他團體。
圖源：雅虎
納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅，但個人取得的海外收入無須納稅，即使海外收入是付給新加坡的銀行帳戶，也無需納稅也無需申報；但如果受僱於新加坡企業，在新加坡收到來自於新加坡境外的收入，這部分須依法納稅。
02 新加坡個人所得稅繳納標準
在新加坡，如果您是納稅居民，年收入超過2萬新幣或以上，才需要繳納個人所得稅。在報稅時，應按稅務機關的通知及時填表申報，可享受一定額度的稅務減免。
新加坡的個人所得稅實行累進稅率，制根據個人的年收入，個稅稅率從0%開始遞進，一直到稅率為24%。
03 新加坡個人所得稅減免項目
新加坡政府推行了多個特別的稅務減免項目，納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅減免(Personal Reliefs and Rebates)，同時也有權享受稅務條約優惠。
新加坡實行的稅務減免和回扣政策如下：
配偶/殘障配偶減免
在新加坡工作的夫妻，在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免：申請人的配偶在過去一年裡和你您在一起居住並且依賴您的收入生活；申請人的配偶在過去一年裡年收入少於4,000新幣。
此項的減免上限為2,000新幣，如果配偶是殘障，可以申請高達5500新元的減免。
子女個稅減免
每個未滿16歲或全職學生且過去一年收入少於4000新幣，夫妻二人共同申請減免上限為每個孩子4000新幣，如果有殘障情況，則提升至每個孩子7500新幣，雙方各自申請額度可自行商討。
在職母親子女個稅減免
孩子是新加坡公民並符合子女個稅減免條件的，工作的母親（包括已婚、分居、離婚或喪偶）可享受減免，第一個孩子為母親總收入的15%，第二個孩子為20%，第三個及更多孩子為25%，所有子女減免的總額最高為50000新幣。
祖父母照顧孩子減免
在職母親（包括已婚、分居、離婚或喪偶的母親）可以申請個稅減免，條件是自己或配偶的父母幫助照顧12歲以下的孩子，並且老人沒有其他工作，此項減免的上限為3000新幣，但要注意同一名長輩只能申請一次減免，第一年需要自行申報，之後系統會自動納入，直至情況變更。
父母個稅減免
如果您與配偶的父母，過去一年在新加坡居住超過8個月，年齡在55歲或以上且年收入低於4000新幣（殘障家長的減免額度不受收入限制），夫妻雙方可以共享每位家長（最多兩位）的減免額度
健全家長若和您一起住可獲得9000新幣的減免，不一起住則為5500新幣；殘障家長若和您一起住可獲得14000新幣的減免，不一起住則為10000新幣。
殘疾兄弟、姐妹個稅減免
若您有殘疾兄弟或姐妹，在過去一年在新加坡居住了至少8個月，並且為他們花費了至少2000新幣，可以獲得5500新幣的個稅減免。
外籍女傭個稅減免
有外籍女傭的女性納稅人，可以減免相當於過去一年支付女傭稅金額兩倍的稅款，前提是已婚、分居、離婚或喪偶的女性納稅人才可以獲得減免。
戰備軍人個稅減免
已完成全職國民服務的戰備軍人，根據不同情況可獲得1500-5000新幣的減免，其妻子和父母也可享有750新幣的個稅減免。
慈善捐款個稅減免
捐款給承認的公益機構可以獲得2.5-3倍的減免，根據您的1C/FIN NO自動添加到稅表，納稅人必須為公民、永久居民和工作準證者。
職業培訓/進修課程費扣除
為了鼓勵居民們持續提升技能和提升就業能力，新加坡推出了課程費用減免的稅收政策，只要是在有合法經營執照的教育機構進行全日制或兼職培訓，所有的學費、教材和考試等費用都可列出，納稅人最多可申請每年5500新幣的減免。
人壽保險個稅減免
根據條件，去年繳納的CPF少於5000新幣或未交，且該人壽保險是在新加坡保險公司為自己購買，保險是可獲得最高5000新幣的減免。
退休輔助計劃(SRS)個稅減免
納稅人可以通過開設一個普通當地銀行帳戶並每年往自己的SRS帳戶存入一定金額固定資金，新加坡公民/PR上限為15,300新幣，外國人為35,700新幣，減免上限與之相對應。
居家辦公減免
居家辦公導致的水電費或網絡費增加可用於減免，申請這項減稅時，納稅人須提交近5年的開銷記錄和相關的資料等。
