近年来，全球税务环境发生了巨大的变化。新加坡，作为亚太区域的主要经济枢纽和跨国公司的主要投资地，已经宣布从2025年开始，对这些跨国公司实行15%的最低实际税率政策！
这项新政是针对那些将要在新加坡经营业务或者以新加坡为基地的主要跨国企业。它既代表新加坡全球税务合规的进一步发展，又引起许多跨国企业对于自身税务环境的再评价。
引入两项补足，确保税款无外流
跨国企业（最低税）法案引入了国内补足税（DTT）和跨国企业补足税（MTT）两种新的税收举措，适用于全球年营收至少7亿5000万欧元的大型跨国企业。
1.国内补足税（DTT）
对于在新加坡境内运营的大型跨国公司，如果它们在新加坡的有效税率低于15%，那么它们需要通过支付补足税来将其税率提高到15%。避免了企业将利润转移至低税区，确保企业在全球范围内缴纳合理税收。
2.跨国企业补足税（MTT）
对于总部位于新加坡的全球性跨国公司，如果其全球有效税率低于15%，新加坡将会对其征收额外的税费，以补充这一不足。
推出投资税收抵免
为减轻税改对跨国企业的影响，并继续保持新加坡对跨国企业的吸引力，政府通过了《所得税修订法案》，并计划推出可退还的投资税收抵免政策，旨在吸引更多高价值企业前来投资。
什么是可退还投资税收抵免?
符合条件的企业在特定投资项目上获得税收抵免，若企业的所得税低于所获抵免额度，部分抵免将退还给企业。在接下来的四年里，超出的部分会退还给公司。既减少了企业实际税负，又一定程度地缓解了最低有效税率带来的冲击。
该政策为在新加坡进行资本投资、科研开发及减碳项目的企业提供税务优惠支持。
此外，该法案还对与企业装修和翻新有关的税务政策进行了修订，明确规定企业每隔三年可以获得高达30万新元的税务减免，这包括了设计师服务和其他专业服务的相关费用。
税改背景：全球税务变革的大潮
新加坡最近实施的15%的最低有效税率政策，恰好反映了全球税务环境的巨大变化。
随着经济全球化的发展，跨国公司利用税收优惠政策进行税务筹划，往往造成了所谓的“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）问题。为了抑制这种不平等的税务竞争，经济合作与发展组织（OECD）启动了一个全球性的税务改革项目，即实行全球最低税率。
许多国家和地区已开始采取措施，以确保跨国企业在全球范围内支付合理的税款。
新加坡作为国际金融中心，一直以来都是外资企业的重要避风港。新加坡为了保持其全球竞争力，决定执行这一最低税率政策，以进一步增强税制透明度和合规性，吸引符合条件的跨国企业到新加坡设立总部或从事重要经营活动。
新加坡公司有哪些税务红利？
尽管全球最低税率实施对跨国企业的税务安排带来了一定的影响，但新加坡依然具有多项税务优惠政策。
低企业所得税率
新加坡目前的企业所得税率为17%，在亚太地区具有较强的竞争力。尽管2025年起将对跨国公司实施15%的最低有效税率，新加坡的实际税率仍处于较低水平。
避免双重征税
新加坡同许多国家签订避免双重征税协定以保证各国跨国企业税收的公平性及透明度。
股息免税政策
在新加坡登记注册的企业，国内外收益汇回国后一般都有免税的权利，尤其是企业达到一定条件以后，这种收入就会减免新加坡税负。
免税政策
新加坡注册初创企业，政府将提供一定的免税期，以减轻企业创业初期的税收负担。
