新加坡的《1947年所得税法》通过设立在岸基金免税计划（13O计划）等制度，旨在为基金经理所管理的基金提供税收上的便利，促进金融服务业的发展，13O计划适用于新加坡持牌基金管理人或注册基金管理人管理的在新加坡设立并运营的基金。
在岸基金免税计划（13O计划）的详细内容
根据13O计划的规定，新加坡注册并具有新加坡税务居民身份的公司，可以从基金经理管理的基金中获得免税收入。这些公司可以通过基金经理在新加坡进行管理和投资，或者由部长或授权机构批准的人员进行管理和投资。需要注意的是，自2024年12月31日起，不再根据13O计划授予对人员的批准。
此外，13O计划还规定了一系列的监管要求，以确保税收优惠的合理性和公平性。例如，如果任何获批公司的收入在任何课税年度已根据该计划免税，而相关所有人实益拥有的获批公司已发行证券的价值超过该获批公司所有已发行证券的总值的一定比例，那么相关所有人需向主计长支付罚款。
如果相关所有人采取措施减少对已发行证券的所有权，或者相关所有人及其关联公司在指定期限内实益拥有的已发行证券的价值不超过获批公司所有已发行证券总价值的一定比例，则可以免于罚款。
在岸基金免税计划（13O计划）的应用
在岸基金免税计划（13O计划）的应用中，最常见的例子是家族办公室项目。在这个项目中，通常包括一家注册在新加坡的基金公司（Fund Company）和一家注册在新加坡的基金管理公司（Fund Management Company）。基金公司持有各类资产，并利用13O计划申请税务豁免，其特定收入可申请免税。而基金管理公司则向基金公司提供管理服务。由于家族办公室项目下的基金管理公司管理的资产是家族资产，因此可以申请豁免持有基金牌照。此外，基金管理公司可以聘请家族成员作为投资经理，并申请新加坡的就业准证，进而成为新加坡税收居民。
对于财富家族的全球布局而言，新加坡家族办公室项目无疑是家族成员身份筹划的重要途径之一。通过家族办公室项目，家族成员可以获得新加坡税收居民的待遇，从而享受到海外来源的收入免税的优惠政策。同时，家族成员还可以通过在新加坡的家族办公室进行投资管理活动，进一步促进家族财富的增长和传承。
综上所述，13O计划在新加坡家族办公室项目中发挥着重要作用，为家族成员提供了税务筹划和财富管理的重要途径。通过利用13O计划，家族成员可以在新加坡享受税收优惠，同时实现家族财富的长期增长和传承。同时，13O计划的实施也有助于吸引更多的基金管理人在新加坡设立和运营基金，从而促进金融服务业的发展。
