新加坡买房印花税&额外印花税

2023年04月25日   •   15万次阅读

购买房产,作为一种资产保值增值的可靠方式,已经成为高净值人群的必备投资项目之一。但许多国家的政府,都对房产市场进行了管控,政策的限制让许多人即使想投资也没办法,于是将目光投向了海外房产市场。除了欧美和日本,新加坡也是海外房产投资的热门目的地。

新加坡享有“花园城市”的美誉,同时还作为“养娃天堂”受到中产阶级父母的追捧,高质量的教育体系也吸引了大批的留学生。此外,从地理位置来说,对中国人也十分具有吸引力。因此,有许多中国人在考虑投资海外房产时,都会优先考虑新加坡。

新加坡允许外国人在本国购置房产,但除了房款之外,还会收取额外的买房印花税。那么外国人要在新加坡购置房产,具体需要缴纳哪些税费,又要如何计算这些税费呢?我们来看一下~

印花税 VS 额外印花税

在新加坡购置房产,作为买方,会涉及到两种印花税:买房印花税(Buyer’s Stamp Duty,简称 BSD)和额外买房印花税(Additional Buyer’s Stamp Duty,简称 ABSD)。

印花税是一种与房地产有关的税收。不论居民身份、不论国籍,在新加坡买房时,买家都必须缴纳印花税给新加坡国内税务局(IRAS)。

买房印花税

房价越高,税费越高

无论您是新加坡公民还是海外人士,在新加坡买房,都需要缴纳买房印花税(BSD)。

买房印花税的税率根据房产总价的差别而呈阶梯式变化,下表为新加坡买房印花税税率表(房价以实际购买价和市场价中较高者为准):

买房印花税税率表

具体如何计算呢?举例来说:

01.如果您购买的房产总价为 90 万新币(超过了 36 万新币,但不超过 100 万新币),那么您需要缴纳的买房印花税=$900,000*3%-$5,400=$21,600;

02.如果您购买的房产总价为 140 万新币(超过了 100 万新币,但不超过 150 万新币),那么您需要缴纳的买房印花税=$1,400,000*4%-$15,400= $40,600;

03.如果您购买的房产总价为 200 万新币(超过了 150 万新币,但不超过 300 万新币),那么您需要缴纳的买房印花税=$2,000,000*5%-$30,400= $69,600;

04.如果您购买的房产总价为 310 万新币(超过了 300 万新币),那么您需要缴纳的买房印花税=$3,100,000*6%-$60,400=$125,600。

额外买房印花税

不同身份,不同税率

无论身份如何,买家都需要缴纳相应的买房印花税。但特定身份的买家,还需要缴纳相应的额外买房印花税(ABSD)。以下是新加坡额外买房印花税的税率表:

新加坡额外买房印花税(ABSD)税率表

如上表所示,不同身份的人购置房产时需要缴纳不同的额外买房印花税:

新加坡公民

如果您是新加坡公民身份,那么您在新加坡购置的第一套房产不需要缴纳任何额外买房印花税。如果是第二套房产,则需缴纳房产价格的 17% 作为额外买房印花税。第三套及以上则需要缴纳房产价格的 25% 作为额外买房印花税。

新加坡永久居民(PR)

如果您持有新加坡永久居民(PR)身份,那么您在新加坡购置第一套房产只需缴纳房价 5% 的额外买房印花税。如果是第二套房产,则需缴纳房产价格 25% 的额外买房印花税。

外国人(海外买家)

新加坡允许外国人在本国置业,如果您还没有移民新加坡,那么购买任何房产都需要缴纳房价 30% 的额外买房印花税。

非个人用户

以公司名义或其它非个人名义在新加坡购置房产,需要缴纳房价 35% 的额外买房印花税。

此外,由于新加坡签署了自由贸易协定(FTA),如果您是冰岛、挪威、瑞士或列支敦士登这 4 个国家的公民或永久居民,或者是美国公民,以个人名义购买新加坡的房产,您就可以享受与新加坡公民同等的待遇,买房时只需支付买房印花税。

受托人

从 2022 年 5 月 9 日起,所有将住宅房地产转移到生前信托(living trust)的交易,须支付 35% 的额外买方印花税。

额外买方印花税须在住宅房产转入生前信托时就支付,但符合条件的受托人(trustee)可向国内税务局(IRAS)申请退税。

申请退税的三个条件:

1)所有实益拥有人都是可确认的个人;

2)住宅房产转移到生前信托时,实际受益人便持有住宅的拥有权;

3)实益拥有权不可进一步分割与还原,或必须履行后续条件。

印花税FAQ

什么时候支付买房印花税?

买房印花税的支付时间主要分两种:

如果您是在新加坡国内签署的买卖合约或者认购合同,那么您必须从签署合约日期起的 14 天内完成支付;

如果您是在海外签署的买卖合约或者认购合同,那么您需要在合同签署日起的 30 天内完成支付。

如何支付买房印花税?可以用公积金CPF吗?

如果您是海外买家,您需要全额支付买房印花税,无法进行贷款。当然,就支付方式而言,买房印花税支持各种各样的线上支付。

如果您是新加坡公民或者永久居民,可以使用公积金(CPF)账户支付买房印花税。当然,要遵循一定的规定。例如:

01-只能使用公积金普通户头(Ordinary Account)里的金额来支付买房印花税;

02-如果是第二套房产,而且在购买第一套房产时使用了公积金,那么,公积金特别户头和普通户头的金额加起来要超过基本存款金额,才可以用普通户头其余金额来支付买房印花税;

03-如果购买的是现房,买家需要先自行支付买房印花税,之后再申请公积金补偿;如果是期房,就可以直接用公积金支付买房印花税。

如果房屋出租,该由谁来缴纳印花税?

新加坡的印花税不仅仅是购房时需要缴纳,房屋出租时也需要缴纳。不过屋主不必担心,因为新加坡政府明文规定,租房印花税是由租客来缴纳的。

如果是夫妻联名买房,可以免除额外买房印花税吗?

夫妻联名买房的情况比较复杂,首先要看夫妻双方的身份。

如果夫妻双方有一方是新加坡公民,而且买的是第一套房,那么按新加坡公民首套房处理,免交额外买房印花税。

如果夫妻双方均为新加坡永久居民(PR),且购买的是首套房,那么需要缴纳 5% 的额外买房印花税。

如果夫妻双方只有一方是新加坡永久居民,另一方是外国人,且购买的是首套房,则需缴纳 30% 的额外买房印花税。

新加坡的买房印花税税率基本是按照买家身份和房屋价值来定的,越贵的房产,税费自然越高,同时保护本国居民。

不过,作为少数几个允许外国人在国内购置房产的发达国家,新加坡的房产市场对于考虑购置海外房产的高净值人群来说,还是非常具有吸引力。

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