随着国际税收透明化趋势加速推进，由经济合作与发展组织（OECD）发起的“共同申报标准”（CRS）已经成为全球金融合规的核心机制之一。
新加坡作为国际金融中心，自 2018 年起与包括中国在内的多个国家启动了CRS自动信息交换。与此同时，一些跨境创作者平台（如 Google AdSense）因其全球支付结构，需要用户提交“新加坡税务信息”以确保正确的预扣税处理。
尤其对于中国税收居民而言，如何获取《中国税收居民身份证明》文件、完成平台税务信息填写，已成为当前跨境收益者面临的重要合规课题。
一、CRS 全球征税机制
与中新信息交换
1、CRS 的全球框架与中国参与情况
CRS是OECD于2014 确立的国际金融账户信息自动交换标准，要求各参与国金融机构收集客户税务居民国信息并年报给本国税务机关，由税务机关间自动共享这些数据OECD。
截至2025年，全球已有超过117个司法管辖区承诺执行该机制。中国于2016年签署CRS多边协议，并自2017年7月起强制国内金融机构进行尽职调查，2018年 9月启动第一轮交换。
图/来源于OECD
2、中国与新加坡CRS信息交换安排
根据中国与新加坡签署的CRS多边协议，中国税务机关可通过CRS获取在新加坡金融机构开设的账户资料，包括账户余额、利息、股息、保险合同等信息。
新加坡 IRAS 与中国税务机关通过自动交换机制共享数据，自2018年起正式运作。报送内容包括纳税人名称、税号（TIN）、账户余额、收益类型等核心项目。
3、中国税收居民全球收入申报义务
依据中国《个人所得税法》第十三条，税收居民需就全球收入（境内与境外）申报纳税，并于次年 3月1日至6月30日之间完成申报。
CRS自动交换机制加强了对未申报境外收入个人的识别能力，中国各级税务机关已利用这些信息开展主动稽核与追缴行动。
因此，即便收入来源于新加坡、中国香港或海外平台，只要满足中国税收居民标准，即须按照法定程序申报。
图/来源于OECD
二、新加坡税制结构
与 CRS 合规要求
1、新加坡属地征税制度与税收优势
新加坡采用属地征税制度，即仅对来源于新加坡的收入征税，境外收入若未汇入本地通常不征税。
个人所得税率为累进税率，最高可达约22%，资本利得税极低且无遗产税、赠与税，企业税方面也提供多项优惠，是吸引全球投资者与企业设立的税务友好区。
图/来源于联合早报
2、CRS下金融机构合规义务
根据新加坡IRAS发布的CRS指导，所有金融机构（包括银行、证券、保险等）必须对账户持有人进行CRS自我证明、身份核查与税务居民身份识别，并依法向IRAS报送合规信息。
机构须收集持有人姓名、地址、TIN、账户余额及收益明细等数据。IRAS在2024年更新CRS FAQ、XML 报送模板及状态查询功能以增强一致性与反馈功能。
3、稽查趋势与合规惩罚警示
IRAS每年通过 CRS交换机制获取数百万条账户信息，截至2024年，其追缴税款金额已有数亿新加坡币规模。
相对地，中国税务机关也在沿海多个地区展开大规模稽查，对未按消费者申报境外收入的个人追缴税款、处以罚金，并可追溯五年追缴。CRS合规已从国际惯例上升为国内法定责任。
三、Google AdSense 要求提交
新加坡税务信息的背景与操作流程
1、为什么中国用户被要求提交新加坡税务信息？
Google AdSense 中国大陆及香港用户的收益由“Google Asia Pacific Pte Ltd”（新加坡公司）支付，因此 AdSense 后台要求用户填写“新加坡税务信息”。
图/来源于Google AdSense
这个流程主要是为确保预扣税款符合新加坡 CRS 与税法的要求，并避免付款延迟或错误扣税。
Google官方说明指出，不提供税务信息可能导致延迟付款或被按较高税率（或默认最高税率）预扣税款；提交合格信息后，则会根据签署国之间的税收协定（如中‑新协定）适用较低税率或免税。
图/来源于Google AdSense
2、获取中国税收居民身份证明的标准流程
以下为主流流程（基于权威媒体和税务系统指引）：
①登录中国“自然人电子税务局”，使用个人所得税 App 扫码登录；
②在“我要办税” → “其他” → 选择“中国税收居民身份证明开具”；
③选择申请年度（如 2025 年）、对方国家填写“新加坡共和国”、备注可选“无需备注”；
④系统确认你的主管税务机关与身份信息，点击继续；
⑤填写申请项，包括：是否有样式要求、申请目的为“享受协定待遇”、对方纳税人名称“GOOGLE ASIA PACIFIC PTE LTD”、适用税收协定名称、拟享受协定收入金额、上传与 Google 合作协议（可附协议下载链接）、身份证与户口簿照片、可选 Google 打款凭证等，领取方式选择“电子领取”；
⑥提交后税务机关一般在 7 个工作日内完成审核，可在系统查询并下载电子证明文件。该文件即可用于在 AdSense 税务模块上传使用。
图/来源于自然人电子税务局
3、提交税务信息后的影响与注意事项
用户上传该证明后，AdSense 系统状态会显示“审核中”（In review） → “已接受”（Accepted），审核周期可能长达7个工作日。
一旦接受，Google 将根据中‑新协定适用减免税率；否则，可能延迟付款或默认为较高扣税率执行。
根据Reddit用户实际反馈，提交税务信息越早越可减少支付问题并尽早匹配合适税率。
↑网图，侵删
四、中国税收居民背景下的
合规建议与操作指引
1、明确税务居民身份与境外收入申报标准
中国税收居民需确认自己是否属于居民标准，并严格按照法律规定申报所有全球收入。
无论收入是否实际汇入境内，只要属于创作平台或金融机构支付，就属于需要申报的范围。及时获取税收居民证明，有助于在国际支付平台正确填写信息并合法享受协定优惠。
2、合理结构优化与避免非法避税安排
尽管一些人可能借助离岸公司、信托等结构持有境外资产，但CRS机制已覆盖多种账户类型，金融机构需识别受益人并报送相关信息。
中国税务机关亦加强反避税措施（如一般反避税规则 GAAR）监管空壳安排。正确合规应主动披露信息，不依赖不被承认的避税安排。
↑网图，侵删
3、提前使用CRS数据开展自查与资料准备
CRS数据交换已大规模展开，税务机关可通过系统监测疑似漏报情况并发起稽核。
建议个人主动核查是否存在海外账户、保险、投资产品等，并准备相关合同、打款凭证、对账单等文件以备查证。及时弥补漏报行为，有助减少未来惩罚风险。
4、准确提交税收居民证明以享受协定优惠
提交证明时务必确保协定名称准确，如：“中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定”；
收益金额合理、纳税人名称准确对应支付方（GOOGLE ASIA PACIFIC PTE LTD）、所上传附件（协议、身份证、户口簿照片、打款记录）清晰完整。
上传后留意Google后台状态，若被拒，可重新上传更清晰文件或删除错误文档并重填。
结语：CRS 自动信息交换机制正日益加深全球税务透明度，新加坡在该机制中扮演重要角色。
对于中国税收居民而言，即便仅是AdSense、YouTube、Google 平台等海外支付方式，也触发新加坡税务合规要求。
因此，及时通过自然人电子税务局获取《中国税收居民身份证明》，上传至 Google AdSense 后台，并按要求填写新加坡税务信息，是合法合规、避免付款延迟与高额预扣税、维护自身国际经济权益的关键步骤。
同时，结合中国税法关于全球申报的要求，主动申报境外收入、规范平台操作、了解 CRS 合规规则，将有效降低未来稽查与法律风险。
本文旨在为跨境创作者、海外收入人士以及金融资产持有人提供结构清晰、操作可行的合规路径。如您身边还有朋友面临AdSense 提交税务信息困惑，若您拥有更多实操经验，也欢迎传播和补充讨论。祝您合规收款顺畅，海外收入无忧！
注：参考资料来源于新加坡IRAS，MAS，EDB，联合早报，中国自然人电子税务局，OECD，普华永道PwC，毕马威KPMG，Google AdSense，YouTube，综合公开新闻报道整理
