隨著國際稅收透明化趨勢加速推進，由經濟合作與發展組織（OECD）發起的「共同申報標準」（CRS）已經成為全球金融合規的核心機制之一。
新加坡作為國際金融中心，自 2018 年起與包括中國在內的多個國家啟動了CRS自動信息交換。與此同時，一些跨境創作者平台（如 Google AdSense）因其全球支付結構，需要用戶提交「新加坡稅務信息」以確保正確的預扣稅處理。
尤其對於中國稅收居民而言，如何獲取《中國稅收居民身份證明》文件、完成平台稅務信息填寫，已成為當前跨境收益者面臨的重要合規課題。
一、CRS 全球徵稅機制
與中新信息交換
1、CRS 的全球框架與中國參與情況
CRS是OECD於2014 確立的國際金融帳戶信息自動交換標準，要求各參與國金融機構收集客戶稅務居民國信息並年報給本國稅務機關，由稅務機關間自動共享這些數據OECD。
截至2025年，全球已有超過117個司法管轄區承諾執行該機制。中國於2016年簽署CRS多邊協議，並自2017年7月起強制國內金融機構進行盡職調查，2018年 9月啟動第一輪交換。
圖/來源於OECD
2、中國與新加坡CRS信息交換安排
根據中國與新加坡簽署的CRS多邊協議，中國稅務機關可通過CRS獲取在新加坡金融機構開設的帳戶資料，包括帳戶餘額、利息、股息、保險合同等信息。
新加坡 IRAS 與中國稅務機關通過自動交換機制共享數據，自2018年起正式運作。報送內容包括納稅人名稱、稅號（TIN）、帳戶餘額、收益類型等核心項目。
3、中國稅收居民全球收入申報義務
依據中國《個人所得稅法》第十三條，稅收居民需就全球收入（境內與境外）申報納稅，並於次年 3月1日至6月30日之間完成申報。
CRS自動交換機制加強了對未申報境外收入個人的識別能力，中國各級稅務機關已利用這些信息開展主動稽核與追繳行動。
因此，即便收入來源於新加坡、中國香港或海外平台，只要滿足中國稅收居民標準，即須按照法定程序申報。
圖/來源於OECD
二、新加坡稅制結構
與 CRS 合規要求
1、新加坡屬地徵稅制度與稅收優勢
新加坡採用屬地徵稅制度，即僅對來源於新加坡的收入徵稅，境外收入若未匯入本地通常不徵稅。
個人所得稅率為累進稅率，最高可達約22%，資本利得稅極低且無遺產稅、贈與稅，企業稅方面也提供多項優惠，是吸引全球投資者與企業設立的稅務友好區。
圖/來源於聯合早報
2、CRS下金融機構合規義務
根據新加坡IRAS發布的CRS指導，所有金融機構（包括銀行、證券、保險等）必須對帳戶持有人進行CRS自我證明、身份核查與稅務居民身份識別，並依法向IRAS報送合規信息。
機構須收集持有人姓名、地址、TIN、帳戶餘額及收益明細等數據。IRAS在2024年更新CRS FAQ、XML 報送模板及狀態查詢功能以增強一致性與反饋功能。
3、稽查趨勢與合規懲罰警示
IRAS每年通過 CRS交換機制獲取數百萬條帳戶信息，截至2024年，其追繳稅款金額已有數億新加坡幣規模。
相對地，中國稅務機關也在沿海多個地區展開大規模稽查，對未按消費者申報境外收入的個人追繳稅款、處以罰金，並可追溯五年追繳。CRS合規已從國際慣例上升為國內法定責任。
三、Google AdSense 要求提交
新加坡稅務信息的背景與操作流程
1、為什麼中國用戶被要求提交新加坡稅務信息？
Google AdSense 中國大陸及香港用戶的收益由「Google Asia Pacific Pte Ltd」（新加坡公司）支付，因此 AdSense 後台要求用戶填寫「新加坡稅務信息」。
圖/來源於Google AdSense
這個流程主要是為確保預扣稅款符合新加坡 CRS 與稅法的要求，並避免付款延遲或錯誤扣稅。
Google官方說明指出，不提供稅務信息可能導致延遲付款或被按較高稅率（或默認最高稅率）預扣稅款；提交合格信息後，則會根據簽署國之間的稅收協定（如中‑新協定）適用較低稅率或免稅。
圖/來源於Google AdSense
2、獲取中國稅收居民身份證明的標準流程
以下為主流流程（基於權威媒體和稅務系統指引）：
①登錄中國「自然人電子稅務局」，使用個人所得稅 App 掃碼登錄；
②在「我要辦稅」 → 「其他」 → 選擇「中國稅收居民身份證明開具」；
③選擇申請年度（如 2025 年）、對方國家填寫「新加坡共和國」、備註可選「無需備註」；
④系統確認你的主管稅務機關與身份信息，點擊繼續；
⑤填寫申請項，包括：是否有樣式要求、申請目的為「享受協定待遇」、對方納稅人名稱「GOOGLE ASIA PACIFIC PTE LTD」、適用稅收協定名稱、擬享受協定收入金額、上傳與 Google 合作協議（可附協議下載連結）、身份證與戶口簿照片、可選 Google 打款憑證等，領取方式選擇「電子領取」；
⑥提交後稅務機關一般在 7 個工作日內完成審核，可在系統查詢並下載電子證明文件。該文件即可用於在 AdSense 稅務模塊上傳使用。
圖/來源於自然人電子稅務局
3、提交稅務信息後的影響與注意事項
用戶上傳該證明後，AdSense 系統狀態會顯示「審核中」（In review） → 「已接受」（Accepted），審核周期可能長達7個工作日。
一旦接受，Google 將根據中‑新協定適用減免稅率；否則，可能延遲付款或默認為較高扣稅率執行。
根據Reddit用戶實際反饋，提交稅務信息越早越可減少支付問題並儘早匹配合適稅率。
↑網圖，侵刪
四、中國稅收居民背景下的
合規建議與操作指引
1、明確稅務居民身份與境外收入申報標準
中國稅收居民需確認自己是否屬於居民標準，並嚴格按照法律規定申報所有全球收入。
無論收入是否實際匯入境內，只要屬於創作平台或金融機構支付，就屬於需要申報的範圍。及時獲取稅收居民證明，有助於在國際支付平台正確填寫信息併合法享受協定優惠。
2、合理結構優化與避免非法避稅安排
儘管一些人可能藉助離岸公司、信託等結構持有境外資產，但CRS機制已覆蓋多種帳戶類型，金融機構需識別受益人並報送相關信息。
中國稅務機關亦加強反避稅措施（如一般反避稅規則 GAAR）監管空殼安排。正確合規應主動披露信息，不依賴不被承認的避稅安排。
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3、提前使用CRS數據開展自查與資料準備
CRS數據交換已大規模展開，稅務機關可通過系統監測疑似漏報情況並發起稽核。
建議個人主動核查是否存在海外帳戶、保險、投資產品等，並準備相關合同、打款憑證、對帳單等文件以備查證。及時彌補漏報行為，有助減少未來懲罰風險。
4、準確提交稅收居民證明以享受協定優惠
提交證明時務必確保協定名稱準確，如：「中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定」；
收益金額合理、納稅人名稱準確對應支付方（GOOGLE ASIA PACIFIC PTE LTD）、所上傳附件（協議、身份證、戶口簿照片、打款記錄）清晰完整。
上傳後留意Google後台狀態，若被拒，可重新上傳更清晰文件或刪除錯誤文檔並重填。
結語：CRS 自動信息交換機制正日益加深全球稅務透明度，新加坡在該機制中扮演重要角色。
對於中國稅收居民而言，即便僅是AdSense、YouTube、Google 平台等海外支付方式，也觸發新加坡稅務合規要求。
因此，及時通過自然人電子稅務局獲取《中國稅收居民身份證明》，上傳至 Google AdSense 後台，並按要求填寫新加坡稅務信息，是合法合規、避免付款延遲與高額預扣稅、維護自身國際經濟權益的關鍵步驟。
同時，結合中國稅法關於全球申報的要求，主動申報境外收入、規範平台操作、了解 CRS 合規規則，將有效降低未來稽查與法律風險。
本文旨在為跨境創作者、海外收入人士以及金融資產持有人提供結構清晰、操作可行的合規路徑。如您身邊還有朋友面臨AdSense 提交稅務信息困惑，若您擁有更多實操經驗，也歡迎傳播和補充討論。祝您合規收款順暢，海外收入無憂！
註：參考資料來源於新加坡IRAS，MAS，EDB，聯合早報，中國自然人電子稅務局，OECD，普華永道PwC，畢馬威KPMG，Google AdSense，YouTube，綜合公開新聞報道整理
