截至2025年，新加坡的税收政策将发生一些重要变化，特别是针对跨国企业。
新加坡凭借其具有竞争力的税率和优惠的税收政策，吸引了众多企业在此投资并设立公司。以下是2025年新加坡企业税务制度的全面解析。
01 企业所得税
CORPORATE INCOME TAX
标准税率：
新加坡对企业的应税收入征收统一的17%企业所得税率。
最低有效税率：
自2025年1月1日起，新加坡将对年营业额达到7.5亿欧元的大型跨国企业实施15%的最低有效税率。
这意味着，如果这些企业在新加坡的实际税负低于15%，将需要通过补足税机制将税负提升至15%，以符合经济合作与发展组织（OECD）提出的全球税收改革框架。
初创企业税收优惠：
符合条件的新成立公司可享受税收减免政策。具体而言，前10万新币的应税收入可享受75%的税收减免，接下来的10万新币享受50%的税收减免。
02 个人所得税
INDIVIDUAL INCOME TAX
代扣代缴：
在新加坡，雇主需承担为员工代扣代缴个人所得税的责任，并按月向新加坡税务局（IRAS）申报和支付。该制度确保了税收的及时缴纳与准确核算。
免税收入：
股息分红、投资收入及私人海外汇款通常属于免税收入。
累进税率：
新加坡居民个人所得税实行累进税率制度，税率介于0%至24%之间。个人年收入达到或超过20,000新元需缴纳所得税，而低于此标准则免税。
03 消费税（GST）
GOODS AND SERVICES TAX
税率：
自2024年1月1日起，新加坡的消费税税率已上调至9%，适用于本地供应的商品和服务以及进口货物。
注册要求：
年应税营业额超过100万新币的企业须强制注册为消费税纳税人，而未达此标准的企业可选择自愿注册。
04 印花税
STAMP DUTY
税率：
印花税率取决于资产类型和价值，房地产交易的印花税采用累进税率。
适用范围：
在新加坡，购置房地产或股票等特定资产时需缴纳印花税。此外，根据购房者的身份和购房条件，可能需额外支付相应比例的印花税。
05 预扣税
WITHHOLDING TAX
新加坡的 WITHHOLDING TAX（预扣税）适用于向非居民公司或个人支付的特定类型收入，支付方需从款项中扣除相应税款并向新加坡税务局（IRAS）缴纳。
常见的 WITHHOLDING TAX 适用情况可能包括：
▶ 利息、佣金、费用（适用于支付给非居民实体）
▶ 特许权使用费（如专利、商标等）
▶ 技术服务费（适用于非居民提供的技术或咨询服务）
▶ 董事费（支付给非居民董事）
请注意，非居民公司的预扣税税率可能因收入类型和与新加坡的税收协定（例如双重税收协定）而有所不同。
纳税申报与截止日期
1、个人所得税申报(IRAS)
电子申报截止：4月18日(纸质4月15日)。
2、企业年审(ACRA)
截止日：财政年度结束后的3个月内提交，例如2024.12.31财年结束的企业，截止时间则为2025.3.31。
3、GST申报（如适用）
季度申报企业：每个季度后的一个月内提交，例如1-3月第一季度期间，则4月31日前需要提交+缴税。
最新政策动态
2025年2月，新加坡政府推出了一系列措施以振兴股票市场，包括对新上市公司提供20%的企业所得税回扣，以及设立50亿新币的股权市场发展计划，以吸引更多企业在新加坡上市。
请注意，以上信息基于截至2025年的已知政策，未来可能会有进一步的调整或更新
