如果要搬到新加坡工作，需要了解这个国家的税收制度。好消息是，这个城市国家对居民实行低收入税率，其在线申报系统让人可以轻松提交年度纳税申报表。本文将会介绍并了解新加坡所得税的来龙去脉，包括截止日期、税率和允许的扣除额。
新加坡所得税：概述和最新发展
个人所得税是工资的一部分，必须支付给政府，这样它才能为道路基础设施、安全（即警察）和公共教育等提供资金。新加坡国内税务局(IRAS)负责监督该国的税收制度，纳税年度与日历年一致（即1月1日至12月31日）。新加坡实行低收入税率。目前，居民支付0%至24%，非居民支付15%至24%。社会保障缴款是单独缴纳的。新加坡的所得税不会在拿到工资时由雇主代扣代缴。相反，需要提交纳税申报表并支付所欠金额。纳税申报表必须单独提交——联合申报表不是一种选择。年度纳税申报表应于4月15日（纸质申报表）或4月18日（在线申报表）提交。新加坡的所得税按以下收入形式缴纳：
就业收入——工资按0%至24%的标准累进税率征税，奖金也应纳税，但规则因奖金类型而异；
个体经营者收入——作为个体经营者或合伙企业工作的人必须按标准累进税率缴纳利润所得税；
营业收入——在新加坡经营的企业需缴纳17%的公司税；
退休福利/养老基金——居民不需要为政府养老金缴纳所得税，自1993年以来对其他批准的养老金计划的缴款是应税的，必须在纳税申报表上申报；
储蓄和投资：存入新加坡银行账户的利息是免税的，存入外国或未经批准的银行的利息是应税的，必须申报。新加坡没有资本利得税（即出售投资时支付的税款）。出售股票通常是免税的，只要它们被视为个人投资，股东的公司股息和博彩业奖金也是免税；
租金收入：应按标准税率缴纳所得税，需要指定租金收入金额、总支出和最终应税数字。
2024年新加坡所得税
任何即将到来的税收改革都会作为年度预算的一部分公布，该预算通常在2月中旬公布。2024年预算中所得税的唯一显著变化是引入了新的退税政策。考虑到生活成本的上涨，政府将在2024年为所有纳税居民提供50%的所得税退税，最高为200新元。可以在IRAS指南中了解更多关于预算的其它关键公告。新加坡税务居民有13个所得税等级。2024年的费率如下：
*https://www.iras.gov.sg/docs/default-source/budget-2024/budget-2024---overview-of-tax-changes.pdf?Status=Master&sfvrsn=bec60f4b_4
一般来说，如果在新加坡赚钱，必须缴纳所得税。然而，具体金额在一定程度上取决于居留身份。原则上，在以下情况下，需要提交纳税申报表：
在上一个日历年的收入超过22,000新元；
从自营职业中获利至少6000新元；
是非居民，但从新加坡获得收入。
新加坡外国人所得税
如果在上一个日历年在新加坡居住了至少183天，就被视为税务居民。连续工作三个日历年的外国人（即使进出该国）也被视为税务居民。纳税居民支付新加坡的标准税率，并可以从某些扣除中受益。如果每年在新加坡居住的时间少于183天，则被视为非居民。将以15%的统一税率或通过累进税制对在新加坡赚取的收入纳税，以产生更高税款的为准。非居民公司董事自动支付24%的最高税率。每年在新加坡工作不到60天的非居民通常免征所得税，但也有一些例外情况。如果属于这一类，应该联系IRAS寻求建议。此外，一些非居民受益于“非常住居民”(NOR)计划，该计划提供长达五年的税收优惠。该计划将于2024年结束，但现有NOR状态的人将保留该计划，直到其计划到期日。新加坡与其它国家签订了约100项双重征税条约。具体规则因协议而异。有关更多信息，可以访问IRAS网站。
免缴新加坡所得税
任何收入超过22000新元或自雇利润超过6000新元的人都必须提交纳税申报表，这也适用于在新加坡赚取收入的非居民。并非所有收入都要缴纳所得税。例如，退休人员不必为政府养老金缴纳所得税。一个日历年收入低于2万新元的税务居民不需要为其收入缴纳所得税。在一个日历年内在新加坡工作不到60天的非居民也可以免税，除非他们被聘为公司董事。根据情况，可以申请免税额或扣除额。例如，父母可以从每个孩子5000至20000新元的一次性退税中受益。可以申请以下税收减免：
慈善捐款——救济金额最高为向经批准的机构或政府为社区事业捐款总额的2.5倍；
劳动收入减免——纳税人可以从标准扣除中受益：55岁以下人士1000新元；55-59岁人群6000新元；60岁人群8000新元+；
如果有登记的残疾，扣除额为4000新元、10000新元和12000新元；
房东津贴-出租房产产生的费用（例如，确保租户和维护的费用）可以从税款中抵消。可以申请总租金15%的公寓津贴，也可以抵消产生的费用；
国民服役救济——完成国民服役的居民有资格获得国民服役救济；
养老金减免——根据中央公积金减免制度，养老金缴款每月最多可减免6000新元（到2026年为8000新元）；
母亲退税——纳税母亲可享受三种减免：职业母亲子女救济；祖父母照顾者救济；外籍家庭佣工税
远程工作成本——如果需要在家工作，可以报销账单中的部分（如电费和煤气费）；
配偶救济——如果配偶每年收入高达4000新元，可以申请2000新元的救济；对于残疾配偶，这一数字增至5500新元。
新加坡的纳税人每年最多可扣除8万新元。
在新加坡注册税务
需要获得税务参考号(TRN)才能在新加坡缴纳所得税，可以通过使用国家注册卡或外国身份证号码(FIN)在IRAS网站上注册来申请。人们可以通过纸质或在线方式提交纳税申报表。IRAS网站提供了有关如何填写这些表格的更多信息，纸质申报的截止日期为4月15日；在线申报的窗口期为3月1日至4月18日。当选择提交纸质申报表时，需要通知IRAS。这将会在2月或3月收到申报表，需要填写哪种表格取决于个人身份状态：
纳税居民：表格B1
个体经营者：表B
非居民：表格M
新加坡所得税咨询
如果对在新加坡提交所得税申报表有具体问题，应该考虑听取专业人士的建议。雇佣新加坡特许税务专业人员(SCTP)认证的税务专业人员，新加坡特许会计师协会(ISCA)是会计专业人士的主要服务机构。
常见问题
个体经营者有税收优惠吗？
新加坡要求个体经营者将其收入作为营业收入申报。作为个体经营者，可以设置自己的12个月会计期，即计算利润和亏损的期间。许多个体经营者选择标准日历年。个体经营者可以从他们的纳税申报表中扣除一系列业务费用，如员工、财务、专业和运营成本。在提交纳税申报表时，需要准备一份账目报表，包括损益表。如果年收入低于20万新元，可以提供一份由收入和损益组成的两行报表。如果收入超过20万新元，需要提供一份收入、损益、支出和调整后损益的四行报表。
如何缴纳新加坡所得税？
IRAS建议通过银行转账支付所欠税款。可以一次性支付税款，也可以将其分为12个无息月付款。如果被拖欠退税，IRAS将在30天内通过系统自动将其记入个人账户。低于15新元的退款将用于抵消个人未来的纳税义务，而不是退还到银行账户。
如果不按时缴纳所得税怎么办？
如果在纳税申报表上犯了错误，可能会面临处罚。如果错误被视为意外，最高罚款为所欠税款的200%（即最高5000新元）。在极端情况下，可能面临长达三年的监禁。故意逃税的最高处罚为400%（即最高50000新元）和最高五年监禁。对于不太严重的意外错误，可以自愿披露并支付罚款，而无需采取进一步行动。未按时纳税将被处以所欠税款5%的罚款。这意味着，如果欠3000新元的税，罚款将是150新元。60天后，每月将额外支付1%，最高不超过12%。可以通过IRAS网站提出上诉。如果在纳税方面遇到问题，也可以申请付款计划。
