干货:在新加坡经商的企业,要密切关注这5大税收政策

2022年09月30日   •   3千次阅读

新加坡,作为东盟十国重要成员国和国际重要的金融、服务、贸易、现代化物流、知识产权中心以及中国“一带一路”倡议下的沿线国家,新加坡吸引了全球企业来此经商。

在新加坡经商,企业需要注意哪些税收政策?今天,出海宝就给大家带来这方面的分享。

干货:在新加坡经商的企业,要密切关注这5大税收政策

企业所得税

无论是新加坡本地公司还是外国公司,公司均应按其应税收入的17%统一税率纳税。

企业如何降低应纳税额的税收?IRAS已推出能够协助外资和本地公司的所得税税收减免政策。

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图/来源:unsplash网

1、新成立公司的部分免税计划和符合条件

要获得新成立公司部分免税的资格,符合条件的公司必须满足以下3个条件:

a.对新成立公司的部分免税计划和符合条件;

b.对所有公司的部分免税计划和符合条件;

c.司的总股本在整个YA基期内由不超过20名股东直接实益持有,其中:

•所有股东均为个人,而且在该YA的整个基准期内股东都是个人;

•或者至少有一位个人股东持有至少10%的已发行的普通股。

2、对所有公司部分免税计划和符合条件

所有公司,均可享受以下部分免税待遇,2020年起:

•正常应纳税收入的首1万新币可获得75%的免税额;

•和接下来的19万新币正常应课税收入可获得50%的免税额。

3、企业所得税退税

公司所得税退税适用于所有*公司,以降低业务成本并支持公司重组。退税不适用于非居民公司的收入,该收入须缴纳最终预提税。

企业所得税退税将根据扣除抵销税款(例如外国税收抵免)后的应纳税额计算。

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消费税

消费税(简称GST)是对新加坡几乎所有商品和服务的供应以及进口到新加坡的商品征收的消费税。在中国,GST被称为增值税。

GST注册责任取决于您的应税营业额,指您所提供的被视为GST应税用品的商品或服务的总价值。当客户从注册了GST的公司购买应税商品或服务时,GST的现行税率为7%。

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图来源:EDB & 福智霖

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预提税

预提税(WHT),是根据新加坡法律,付款人向非居民公司或个人(称为收款人)支付特定性质(例如特许权、利息、技术服务费等)的费用时,必须扣留该笔付款的一定比例金额,并将其支付给IRAS, 这笔预扣的金额称为“预提税”。

征收类别及税率:

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个人所得税

1、新加坡个人所得税的税率

个人所得税税率取决于个人的税收居民身份。取决于个人的税收居民身份。如果您符合以下条件,您将被视为特定YA的新加坡税务居民:

•除暂时性离开新加坡之外,居住在新加坡的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR);

•在YA前一年在新加坡居住/工作(不包括公司董事)超过183天的外国人;不然出于税收目的,您将被视为非新加坡居民。

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2、个人所得税申报时间

新加坡个人所得税的申报为年度申报。个人所得税的纸质申报:纳税人在每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税。个人所得税的电子申报截止日期是4月18日。

a.报税渠道

电子申报: 纳税人可登录IRAS网站,线上完成个税的电子申报。

纸质申报: 填写纸质个税申报文件,邮寄给IRAS。

b.报税手续

新加坡个人所得税申报手续为: 纳税人在规定时间内进行纳税申报后,IRAS会向纳税人出具缴税通知,纳税人须在接到缴税通知后一个月内缴纳税款,否则IRAS会对欠款征收罚款,纳税人也可以选择网银自动转账方式进行零利息分期付款,支付税金。

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五、避免双重课税协议

1、新加坡和多个重点国家所签署的避免双重课税协议(DTA),可以协助公司减低预提税(WHT)的成本。

DTA规定了新加坡与其条约合作国之间就两个管辖区跨境经济活动产生的不同类型收入的征税权。DTA还规定对某些类型的收入减免税收。

新加坡拥有全球最广泛的DTA网络,覆蓋多个重点区域如中国,东南亚,澳大利亚,欧洲多个国家如:德国,英国,和美国。只有新加坡税务居民和条约合作国的税务居民才能享有DTA的优惠政策。

如要查询新加坡的条约合作国,请参考IRAS网上的DTA合作国列表。

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2、DTA能为公司带来什么好处?

•DTA的主要目的是确定何时以及如何在进行创收活动或付款的国家实施税收,其可以界定跨境交易的司法管辖权;

•DTA也明确界定了每个国家的征税权;

•DTA也通过授权缔约国税务局之间的信息交流来防止国际逃税;

•DTA允许个人或公司申请减免海外缴税;

•DTA促进外国直接投资,减小公司的税收负担,并提供法律确定性和可预测。

3、谁是DTA的受益人?

只有居民才能从DTA的申请中获益,新加坡所得税法第2章对居民的定义规定如下:

个人居民

指在YA的前一年居住在新加坡的个人(除了合理且与该个人为新加坡居民的判定不相矛盾的暂时离开之外的情况),包括YA前一年在新加坡实际居住或就业(公司董事除外)183天或以上的个人

公司团体

指公司或团体的管理和控制地在新加坡境内,该公司即为新加坡居民企业

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这5件事,你一定要了解

在新加坡经商,除了上面这些税务政策,以下5个问题,也要注意。

1、新加坡国内税务局(IRAS)

IRAS是新加坡政府的主要税务管理机构。IRAS征收的税款约占新加坡政府收入的70%,以支持政府的经济和社会计划,以实现高质量增长和包容性社会。

2、课税年YA

YA是指计算和收取所得税的年份。评估计算上一个自然年内结束的财务年度的收入。

3、预估应税收入

ECI是对YA基础期内的公司应纳税所得额的估计(扣除应税开支后 )。

4、您的公司必须每年提交的报税表

所有公司每年都需要向IRAS提交两个《公司所得税申报表》。除了豁免申报ECI的公司,其他公司都需要在公司财务年度结束后三个月内,计算公司的ECI以及进行呈报。

5、重要的截止日期

在新加坡经营公司的您,要记住在每年11月30日前申报公司所得税。

请注意:从YA2020开始,所有公司都必须进行企业所得税(包括CS Lite / CS / C表格)的电子申报。而且,无论是否完成税收评估,公司都必须保留至少5年的记录。

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关于新加坡税收政策,你还想了解什么?欢迎留言或私信,我们将为您提供全方位的税务咨询和税务筹划解决方案。‘

注意:资料来源于新加坡经济发展局和新加坡福智霖集团。

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