新加坡消費稅
Goods and Services Tax
新加坡消費稅（Goods and Services Tax，簡稱GST）是除了企業所得稅和個人所得稅外，政府的主要稅收來源之一。從2023年1月1日起，新加坡消費稅由原來的7%上調至8%，並將於2024年調至9%。什麼是消費稅？消費稅上調的影響是什麼？今天鴻信帶大家一起了解新加坡消費稅基本概念、適用範圍、稅率等知識，幫助個人和企業更好地應對新加坡消費稅政策的變化。
Part 01
第一部分｜GST的含義
自1994年4月1日起，新加坡開始對在本國銷售的商品、服務以及進口產品徵收消費稅。在其他國家，GST也被稱為增值稅（VAT），是一種多階段交易稅，旨在對交易的每個階段中增加的價值徵稅。
歷史稅率
Part 02
第二部分｜GST的徵收範圍
GST 法案第7 條規定了GST 的範圍。消費稅適用於：
在新加坡供應的商品和服務
將商品進口到新加坡
註：「供應」包括為對價所做的任何事情，可以是提供有形商品或提供服務的形式。
要對商品或服務的供應徵收消費稅，必須滿足以下四個條件：
供應必須在新加坡進行
供應是應稅供應
供應由納稅人提供
供應是在應納稅人開展的任何業務過程中進行的
註：對價指當事人一方在獲得某種利益時，必須給付對方相應的代價。
Part 03
第三部分｜GST上調的影響
對個人的影響：
消費稅上調實質上是財富的轉移。對於低收入者，政府提供各種能夠抵消消費稅的補貼措施，尤其是對一些基本服務的消費稅由政府承擔，例如教育和醫療等。因此，消費稅上調對低收入者和普通家庭的影響相對較小。
相反，高收入和高消費群體將會承擔更多稅負。顯而易見，購買奢侈品的和日常生活用品的人，也是稅負較大的一方。這意味著能力越大的個人，稅負也越重，得到的補貼相對較少；能力較小的個人，稅負較輕，得到的補貼相對較多。
對公司的影響：
1. 對GST註冊企業的影響
(1) 首次稅率從7%變為8%：
公司在2023年1月1日或之後銷售/提供的任何標準稅率商品/服務，必須按8%徵收GST。例如，如果公司在2023年1月1日或之後開具發票並收款，則必須按8%計算GST。
(2) 第二稅率從8%變為9%：
自2024年1月1日起，當GST稅率從8%提高到9%時，將適用相同的過渡規則。IRAS將提供更多新的細節，幫助企業在2023年4月前為第二次稅率變化做好準備。
2. 對非GST註冊企業的影響
對於未註冊GST的企業，在GST稅率上調後，從GST註冊供應商處購買的商品和服務的成本可能會增加（無法抵扣進項稅）。
