新加坡消费税
Goods and Services Tax
新加坡消费税（Goods and Services Tax，简称GST）是除了企业所得税和个人所得税外，政府的主要税收来源之一。从2023年1月1日起，新加坡消费税由原来的7%上调至8%，并将于2024年调至9%。什么是消费税？消费税上调的影响是什么？今天鸿信带大家一起了解新加坡消费税基本概念、适用范围、税率等知识，帮助个人和企业更好地应对新加坡消费税政策的变化。
Part 01
第一部分｜GST的含义
自1994年4月1日起，新加坡开始对在本国销售的商品、服务以及进口产品征收消费税。在其他国家，GST也被称为增值税（VAT），是一种多阶段交易税，旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。
历史税率
Part 02
第二部分｜GST的征收范围
GST 法案第7 条规定了GST 的范围。消费税适用于：
在新加坡供应的商品和服务
将商品进口到新加坡
注：“供应”包括为对价所做的任何事情，可以是提供有形商品或提供服务的形式。
要对商品或服务的供应征收消费税，必须满足以下四个条件：
供应必须在新加坡进行
供应是应税供应
供应由纳税人提供
供应是在应纳税人开展的任何业务过程中进行的
注：对价指当事人一方在获得某种利益时，必须给付对方相应的代价。
Part 03
第三部分｜GST上调的影响
对个人的影响：
消费税上调实质上是财富的转移。对于低收入者，政府提供各种能够抵消消费税的补贴措施，尤其是对一些基本服务的消费税由政府承担，例如教育和医疗等。因此，消费税上调对低收入者和普通家庭的影响相对较小。
相反，高收入和高消费群体将会承担更多税负。显而易见，购买奢侈品的和日常生活用品的人，也是税负较大的一方。这意味着能力越大的个人，税负也越重，得到的补贴相对较少；能力较小的个人，税负较轻，得到的补贴相对较多。
对公司的影响：
1. 对GST注册企业的影响
(1) 首次税率从7%变为8%：
公司在2023年1月1日或之后销售/提供的任何标准税率商品/服务，必须按8%征收GST。例如，如果公司在2023年1月1日或之后开具发票并收款，则必须按8%计算GST。
(2) 第二税率从8%变为9%：
自2024年1月1日起，当GST税率从8%提高到9%时，将适用相同的过渡规则。IRAS将提供更多新的细节，帮助企业在2023年4月前为第二次税率变化做好准备。
2. 对非GST注册企业的影响
对于未注册GST的企业，在GST税率上调后，从GST注册供应商处购买的商品和服务的成本可能会增加（无法抵扣进项税）。
