2022申報個稅及減免規則
新加坡
中國帶貨一姐薇婭通過直播賺取紅利後逃稅，金額高達6億多，加上罰款一共要繳納13.41億人民幣的新聞刷爆了微博，成了大家熱議的話題。可見，合理做好稅務減免是多麼重要。
吃瓜歸吃瓜，但說到交稅，那就不得不提到全世界稅率最低的已開發國家之一新加坡。
眾所周知，有無數的高端人士和資本選擇新加坡作為資產配置的路徑，因此了解新加坡的個稅申報和減免規則就非常的重要。
每年的3月開始就要對上一年的收入進行徵稅，所以小翼給大家整理了相關規定，讓大家在年初就可以做好相關材料的準備!
01 新加坡個人所得稅基本概念
新加坡法律規定：新加坡公民、在新加坡定居並成為新加坡永久居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士(公司董事除外)，均為個人所得稅繳納對象。
（注: 183天指在新加坡就業期間逗留在新加坡的天數，包括周末和公共節假日，就職期間因合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差等，也會計算在逗留時間之內。）
02 多少收入需要繳稅
一、新加坡居民納稅人的個人所得稅稅率按累進稅率徵收，收入越高，稅率越高，目前稅率最高為22%。
來源:新加坡稅務局
二、納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費和保險費以及公積金（CPF）繳款等事項享受個稅減免。
03 新加坡稅收特點
1、 單一稅制
相比美國、中國等國家，新加坡稅種少，採取屬地徵稅原則單一徵收的稅制。
例如，新加坡公司繳納所得稅後，公司股東分紅，在新加坡免稅。
2、 低稅率
新加坡公司所得稅率為17%（中國25%），新加坡個人所得稅率最高22%（中國45%），並且有一系列的稅務減免優惠。
3、 免稅政策
海外獲得的資本收益、股息以及收入免稅，對在繼承與贈予中所獲得的資產進行免稅。
4、 豁免雙重徵稅
新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重徵稅協定，從國外收入和資產中受益的公司和個人繳納稅務只進行一次。
減稅小妙招
04 個稅申報時間
新加坡個人所得稅的申報為年度申報。
個人所得稅的申報是每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅。
每年的3月1日到4月18日是新加坡的報稅季，新加坡的納稅居民（Tax Resident）都需要在這段時間裡完成頭一年1月到12月的個人所得稅申報。
05 個稅減免小妙招
一、為自己或家人的CPF帳戶充值
（CPF Cash Top-up Relief）
適用於新加坡公民/PR ，納稅人未滿55周歲，可以為自己或家人的公積金/退休帳戶(CPF Special/Retirement Account)進行現金充值。針對這部分資金, 可以得到4%左右的年回報率，以便為退休做好準備。
二、公積金減免（CPF Relief）
適用於新加坡公民/PR，納稅人根據要求提交資料申報稅務後，系統會自動為符合要求的人進行個稅減免。
三、退休輔助計劃減免
（Supplementary Retirement Scheme Relief）
適用於在新加坡所有合法人士，納稅人可以通過開設一個當地普通的銀行帳戶並每年往自己的SRS帳戶存入一定金額固定資金。
新加坡公民/PR上限為15,300新幣，外國人為35,700新幣，減免上限與之相對應。
四、贍養老人
家中有老人需要贍養可以申請稅務減免。
申請條件:需要被贍養的老人必須住在新加坡，且與任意一位申請人同住；其次，每個人最多只能申請贍養兩位老人，申請人也不能和配偶同時申請贍養一位老人。
五、養育孩子
夫妻兩人可以共同申請養育孩子進行稅務減免，而每位子女可獲得4000新幣。
六、在職母親
如果孩子是新加坡公民，在職母親也會享有稅務減免，第一個孩子可減免母親收入的15%；第二個孩子20%；第三個孩子及以上為25%。
所有子女 Working Mother’s Child Relief (WMCR)總和上限為母親收入的100%，即每個孩子最高減免50,000新幣。
七、捐款、慈善
在新加坡對公共慈善機構的捐贈可獲得捐贈額的250%的稅收減免，也就是說，如果向某慈善機構捐贈10,000新幣，則可獲得25,000新幣的納稅金額減免。
例如捐贈物可以是金錢，古董、建築、土地、藝術品、新交所上市的股票和其他證券等一切有價值的實體或虛擬資產。
八、提升自我
進行自我投資，繳納學費學習的時候，也可以申請減稅。例如為獲得學歷、專業或職業認證而參加的課程、研討會、會議產生的費用；參加與當前的職業相關的課程、研討會、會議產生的費用。
06 申報稅務渠道和方法
新加坡個人所得稅可以通過電子申報和紙質申報兩種方式。
申報個人所得稅可登錄新加坡稅務局網站，填寫遞交申報資料。
新加坡稅務局網站:
（可瀏覽本局網站了解更多詳情） www.iras.gov.sg
新加坡稅務局
個人所得稅申報步驟：
1 註冊SingPass帳號。
2 使用SingPass登陸新加坡稅務局官網進行電子申報。
3 登錄後依次："Individuals"——"File Income Tax Return"——"Edit My Tax Form"，然後按照指示如實填報前一年1-12月的收入情況即可。
4 確認無誤，保存或列印申報記錄。
5 將會在4月到9月期間收到新加坡稅務局的納稅通知書（Notice of Assessment，即NOA）。
注: 若有異議，可以在30天內向稅務局提出；如無異議，需在一個月內繳納相關稅款，否則稅務局會對欠繳的稅款進行徵收和罰款。
