新加坡報稅指南 2024年個稅申報流程
個稅申報，是在新加坡工作的人群必不可少的一項重大事務。
每年的3月1日至4月18日，是新加坡的報稅季。
在這期間，所有符合條件的個人都需要向新加坡稅務局(IRAS)提交去年1月1日到12月31日的個人所得稅的表格申報。
如果你是第一次報稅，可能不知道從哪裡開始，以及如何進行報稅。
本文將為你詳細介紹新加坡個稅申報中的一些注意事項，以及稅收減免項目等，幫助你順利完成報稅。
Q 新加坡個稅申報時間
電子申報截止時間：3月1日-4月18日；
紙質申報截止時間：3月1日-4月15日。
但新加坡為了保護個人資料採用了SingPass「雙重認證」機制（2-Step Verification，簡稱2FA），需要5-7個工作日的時間。
因此，大家需要早點做準備，以免錯過報稅時間。
Q 個稅申報方式
紙質申報：需提交所得稅申報表，IRAS會在每年的2月至3月發送相關的紙質表格。
電子申報：納稅人使用 Singpass帳號登錄新加坡稅務局官網 https://mytax.iras.gov.sg 進行在線提交申報表。
納稅群體和稅率
新加坡個人所得稅納稅群體分「稅務居民」和「非稅務居民」，不同的群體適用不同的稅率和計算方式。
NO.01 稅務居民（符合以下條件任意一條）：
新加坡公民；
新加坡永久公民；
在新加坡居留/工作的外國人：
（a）上一個日曆年(1月1日至12月31日)至少在新加坡連續工作/居住183天以上；
（b）連續在新加坡工作/居住3年；
（c）在新加坡跨越2個日曆年的連續工作期，並且總停留期至少183天。（僅適用於在新加坡的外國雇員，不包括公司董事、公共演藝人員或專業人士。）
納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅，但個人取得的海外收入無須納稅，即使海外收入是付給新加坡的銀行帳戶，也無需納稅也無需申報；
但如果受僱於新加坡企業，在新加坡收到來自於新加坡境外的收入，這部分須依法納稅。
NO.02 非稅務居民：
不符合新加坡稅務居民資格的個人。
非稅務居民的兩種情形：
在納稅年度的前一年，在新加坡境內居住超過61天，但不滿183天的 ，需要按照「非稅務居民」的稅收規定，繳付15%個人所得稅，但公司董事則需要繳付24%個人所得稅。
在新加坡境內居住不超過61天 ，不需要交稅，而公司董事還是需要繳付24%個人所得稅。
*183天指的是個人在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日。就職期間因為合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內。
居民稅率
新加坡居民的個人所得稅，實行累進稅率制，收入越高的人徵稅越高。
個稅起征點2萬新幣，2萬新幣以下以下無需繳納個人所得稅。
從2024年開始，最高的個人所得稅稅率提高到24%，年收入超過新幣100萬將按24%的稅率徵稅。
非居民稅率
非稅務居民不享受稅收減免，稅率按照以下兩類收入途徑來劃分：
就業收入稅
非居民的就業收入按15%的統一稅率或累進的居民稅率徵稅，以較高的稅額為準。
董事費、諮詢費和所有其他收入的稅款
非居民個人的稅率目前為24%。適用於所有收入，包括物業租金收入、養老金和董事費，就業收入和某些應按降低預扣稅率徵稅的收入除外。
個稅納稅範圍
根據新加坡所得稅法，下列各項個人所得應當繳納所得稅：
工資薪金所得；
經營所得、佣金，及自由職業者取得的收入；
投資所得（如物業出租收入等）；
其他所得（如年金、特許權使用費、中獎等偶然所得或信託收入等)。
具體內容，可查看官網：
https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/what-is-taxable-what-is-not
個稅減免
新加坡稅務居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金繳款等事項享受個人所得稅減免。
納稅人在報稅時可以根據個人情況申請個人所得稅減免。目前新加坡個稅減免的頂限為80,000新幣。
在2024年新加坡財政預算案中，政府將在2024估稅年提供50％的個人所得稅回扣，回扣頂限設在200新幣，這項計劃主要讓中等收入工人受益，回扣總金額為3億5,000萬新幣。
另外，為了讓更多須照顧家庭成員的納稅人享有稅務回扣，從2025估稅年開始，政府將提高符合稅務回扣條件的家庭成員年收入頂限，從目前的4000新幣調高至8000新幣。
目前，如果納稅人須照顧的家庭成員年收入在4000新幣或以下，可獲得相關的稅務回扣。
報稅所需材料
表格IR8A
家屬資料（例如子女、父母）以提出新的減免要求
房屋租金收入以及其他收入等詳細信息（如果有）
商業登記號、合作稅收參考號（僅適用於自雇就業者和合作夥伴）
Singpass/ Singpass 外國用戶帳戶 (SFA)
個稅申報流程
報稅繳稅的流程主要分為：收到申報通知-報稅-繳稅三個步驟：
收到申報通知：在2月至3月期間收到簡訊/電子郵件/紙質信件形式的申報通知。
報稅：收到申報通知後，在3月1日至4月18日期間進行報稅。
繳稅：一般來說，大多數納稅人將從4月底開始收到稅單，需在稅單日期後一個月內完成繳稅。
通知您不需要提交所得稅申報表的IRAS消息
通知您申報所得稅的IRAS消息
在電子申報之前，報稅人需要註冊好SingPass帳號。
由於啟動SingPass 2FA功能需要5-7個工作日，建議提前準備，以免錯過報稅時間。
登錄網站
使用SingPass登錄新加坡稅務局官網：mytax.iras.gov.sg，選擇Personal Tax進行在線提交申報表。
進行申報
登錄後依次選擇："Individuals"—"File Income Tax Return"—"Edit My Tax Form"；
如實呈報自己的所有收入來源；如存在任何工資薪金以外的其他收入來源(例如利息/租金等)，須在申報表內詳細說明；
查看是否滿足個人所得稅減免項目條件；
確認申報
確認無誤後，完成稅務聲明和評估通知，選擇Proceed按鈕確認。之後會出現一個確認頁面，保存或列印以供記錄就可以了，到此即完成了申報。
完成申報
完成申報後，稅務局會出具繳稅通知說明（Notice of Assessment），必須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。
如果需要更多時間提交所得稅申報表，最多可延長 14 天，請使用myTax Portal上進行延長歸檔。
詳細操作步驟要求請參考以下網址：
https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/e-filing-your-income-tax-return
