新加坡作為綜合稅率的排名是全世界最低國家之一吸引著全球投資者，其稅務制度優勢主要包括稅種少、稅率低、稅收優惠多、繳稅頻率低以及財政支持力度大等。新加坡實行全國統一的稅收制度，採取屬地徵收原則，且為單一稅制，新加坡優惠的稅務政策，為企業和個人減輕了稅務負擔，成為很多中企在出海東南亞時的第一站。 本文將介紹新加坡各項稅務，IR8A，AIS， ECI，和企業所得稅彙算清繳的申報指南。
一、IR8A申報
1、什麼是IR8A？
Return of Employee's Remuneration，簡稱IR8A Form. 在新加坡，IR8A表格是用來報告員工收入的官方文件，它包括了附錄8A、附錄8B以及IR8S報告。 根據新加坡所得稅法令第S68（2）條的規定，所有僱主都有責任填寫IR8A表格及其附錄，如果適用的話也包括IR8S表格。
僱主必須確保所有雇員的收入信息準確無誤地反映在表格上，這樣IRAS就能有效地管理和徵收所得稅，同時也幫助雇員了解自己的稅務狀況。
2、哪些人需要填寫
在新加坡，每位員工都需要提交 IR8A 表格，包括：
全職/兼職本地員工；
在海外工作的非居民員工；
非居民/居民公司董事；
為公司提供服務並收取費用的董事會/委員會成員；
已經退休或離職但領取過上一年工資的前員工。
對於被派遣到海外工作的非新加坡職員，僱主不需要在IR8A表格中報告他們在海外工作所獲得的薪水。
但是，僱主有責任向新加坡國內稅收局（IRAS）提交IR21表格，以確保這些海外收入得到適當的稅務處理。
此外，如果僱主參與就業收入自動納入計劃 (AIS)，他們將被要求在IR8A表格的「豁免/減免收入指標」下，特別註明「海外就業收入」。
3、申報方式
在新加坡，僱主可以通過IRAS網站的就業收入自動納入計劃（AIS）電子提交IR8A表格，既方便又高效。
如果你的公司有5名或更多的員工，那麼就必須加入AIS；如果員工少於五人，公司可以選擇是否加入。
如果沒有使用AIS，你需要在3月1日前向你的員工提供IR8A及其補充表格，這樣他們就可以自行提交。
4、注意事項
AIS和IR8A需要同時提交嗎?
不需要，AIS已逐步替代IR8A，但未接入企業仍需使用IR8A。
數據出錯怎麼辦?
AIS企業可登錄系統修改：IR8A企業需提交修訂表格。
二、AIS申報
1、什麼是AIS
Auto Inclusion Scheme (AIS) for Employment Income，簡稱AIS，即「新加坡雇用入息自動納入計劃」。
2、申報時間
新加坡國內稅務局（IRAS）於2025年2月11日發布公告，已參與AIS的僱主，或在2024年雇用五名+員工的僱主，都有法定義務最遲在今年3月1日，向稅務局提交員工2024年的就業收入信息。
3、申報方式
選擇在AIS計劃里的公司，需要登錄myTaxportal申報公司員工收入。
4、沒有申報後果
未按時提交的僱主可能會被罰款最多5,000新元。未遵守規定的公司關鍵人員，如公司董事或合伙人，也可能會面臨最多10,000新元的罰款、最多12個月的監禁，或兩者並罰。
三、ECI申報
1、什麼是ECI？
Estimated Chargeable Income預計應課稅收入，即ECI，也被稱為預估稅。 ECI是估計貴公司在一個課稅年度（YA）的應課稅利潤（扣除應課稅費用後）。 根據2024年預算案的公告， YA 2024將提供50%的企業所得稅（CIT）退稅。公司在YA 2024年度可獲得的企業所得稅退稅和企業所得稅退稅現金補助的最大總金額為40,000新元。
2、申報時間
一般來說，如果收到了IRAS的通知，那麼就需要在一個月內提交ECI報表；如果沒有收到通知，則需要在公司會計年結日後3個月內，向IRAS報送ECI表。 如果您的公司沒有收到通知，並且不符合免於提交ECI的條件，則仍需在財務年度結束後的3個月內提交ECI。
四、企業所得稅的彙算請繳
新加坡企業所得稅年度彙算清繳日期是每年的6月1日到11月30日。
新加坡的企業所得稅是按上一財年的收入計算的，只有17%，是全球徵稅最低的國家之一，並實行屬地管理，對內外資實行統一的所得稅政策，全部新加坡企業都需要進行彙算清繳。另外，符合條件的公司還可以享受稅收扶持。
提交稅務計算規定：
稅務計算是指對會計利潤進行稅務調整後得出的應納稅收入的報表。
稅務調整的範圍包括不可扣除的開支、不應納稅的收入、進一步扣減以及資本免稅額。
年度彙算清繳時，企業可以根據自身的運營情況選擇適用不同的申報表格：Form-C-S(Lite), Form-C-S, 和Form-C。顧名思義，這三個表格的複雜程度逐級遞增。
Form-C-S(Lite)
Form-C-S
Form-C
適用企業
年收入不超過20萬新幣的新加坡註冊企業
年收入不超過5百萬新幣的新加坡註冊企業
年收入超過5百萬新幣的新加坡註冊企業
對於提交財務報表和稅費計算表的要求
無需提交
無需提交
需要提交
其它需滿足的條件
企業只有適用17%稅率的應稅收入；
企業在彙算清繳當期沒有申報以下事項：
追溯使用當年長期資產抵扣額度或稅務虧損（carry-back of current year capital allowances/losses）
集團企業優惠(Group relief)
投資抵扣（Investment allowance）
境外稅源已繳稅抵扣（Foreign tax credit and tax deducted at source）
主要的申報內容
符合使用該表格條件的聲明
填報6個主要財務數據
符合使用該表格條件的聲明
納稅調整事項
主要財務數據
填報整套申報表格以及相關支持材料的附表
稅務調整必要性：
公司的應納稅收入可能與財務報表所顯示的凈利潤/虧損有所不同，這是因為公司的一些費用不滿足扣稅的條件。
同樣，公司收到的一些收入也可能不需要納稅，或者作為非貿易來源收入單獨納稅。
公司也可以申請固定資產的資本減免，或申請從之前納稅年度中未使用的虧損/資本免稅額/捐贈(YA)來抵扣產生利潤的年份。
