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為啥在新加坡設立家族辦公室

2020/10/20
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選擇適合的地點是設立家族辦公室的關鍵一步。在東南亞地區,新加坡是設立單一家族辦公室或採用聯合家族辦公室服務的最理想地點。

新加坡 - 穩健的亞洲金融中心

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新加坡向以強健、穩定且獨立的亞洲金融中心而享譽。新加坡共和國(Republic of Singapore, 官方司法管轄區的名稱)曾為英國殖民地,在1965年正式獨立建國,並成為大英國協國家,實行議會共和制*。 新加坡經濟創新性強,是全球營商環境最有利且最少貪污的經濟體之一,國際貿易和金融服務業擔當著重要角色。新加坡流通貨幣為新加坡元(S$),而該國是全球少數獲得國際評級機構給予AAA/Aaa級信用評級的司法管轄區。

新加坡的(金融)制度

新加坡財政和經濟穩健,法規和監管完善,這些都是設立家族辦公室的重要元素。作為東南亞地區最重要的金融中心,家族辦公室不但隨時獲得優質的本地/全球私人銀行、投資銀行和其他金融服務,也因此能夠較易覓得資深的家族辦公室雇員,而在符合條件下也能聘用高資歷的外國人。

新加坡採用地域來源原則稅制(territorial tax regime),只有於新加坡產生或源自新加坡的收入才須納稅,且適用稅率適中,也提供了一系列法律架構讓富裕家族持有和管理資產。

此外,新加坡也與多個國家簽定了《避免雙重稅收協定》(treaties for the avoidance of double taxation)。新加坡承襲英國法律制度以普通法為基礎,法官可以援引已有的判例或在具良好理由下創造新的判例(judge-made law)而作出裁決,而只有來自於註冊律師事務所的律師才能提供法律意見。

新加坡設有優質國際機場且基礎設施現代化,因此來往新加坡或在國內出行均十分便捷。

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新加坡有利於家族辦公室的政策

有多種原因驅使亞洲家族設立單一家族辦公室,包括希望有效地管控其資產、將投資管理專業化,以及策劃繼承計劃,而新加坡的多項政策均有利於設立家族辦公室。

經濟發展局的全球商業投資者計劃 — 家族辦公室方案

新加坡經濟發展局推出的全球商業投資者計劃(GIP)*讓家族可以通過設立單一家族辦公室的方案,獲得新加坡永久居留權,意即在新加坡設立家族辦公室能夠成為您和家族的國際居留策略之其中部分。

根據GIP的家族辦公室方案,家族須投資至少250萬元新幣在新加坡設立新的單一家族辦公室,而這單一家族辦公室經理擁有超過五年的創業、投資和管理的記錄。管理超過二億新幣的可投資的資產,而其中五千萬新幣一定要放在新加坡為基地的銀行。有關新加坡商業投資者計劃 – 家族辦公室方案的更多資料,請瀏覽 「在新加坡居留」的網頁。

新加坡《所得稅法》第13X條的稅務豁免

新加坡政府提供了若干稅務豁免以吸引家族在當地設立家族辦公室,其中家族辦公室投資基金(私人投資基金)可以根據新加坡《所得稅法》(Income Tax Act)第13X條**(特級基金免稅計劃, Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme)***,向新加坡金融管理局(「新加坡金管局」)申請稅務豁免,使家族能夠自行擔任基金經理,以在節稅的方式下持有和投資其資產。

要符合第13X條的免稅資格,申請的基金必須:

1.規模不低於5,000萬元新幣;

2.基金經理必須在新加坡境內聘請三位投資專家

3.每年商業支出至少為20萬元新幣;

加入新加坡家族辦公室擔任投資專家的家族成員,可以申請新加坡工作簽證(employment pass),只要符合對經濟的貢獻和至少居留三年的條件,便能申請新加坡永久居留權。

新加坡家族辦公室須否牌照

如大部分其他司法管轄區一樣,在新加坡設立單一家族辦公室毋須申請牌照。 不過,在新加坡從事為客戶管理基金的所有金融服務供應商,均須獲得新加坡金管局發出相關牌照,並設有例外或獲豁免的情況。故此,有意在新加坡設立家族辦公室的富裕家族,應先行分析自身的情況和計劃進行的活動,從而了解須否申請牌照或是否符合豁免條件。

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