作為東南亞市場的核心，新加坡同時也是距離中國最近的有個發達市場之一，再加上其推出的多項便稅收優惠政策，受到「走出去」中國企業的青睞。
2022年11月初，中新高層級雙邊合作機制——中新雙邊合作聯合委員會（JCBC）召開年度會議，兩國相關部門、企業和機構簽署了14項諒解備忘錄與合作協議，數量為2014年以來最多。在全球「新冠」影響的環境下，雙邊合作協定不減反增，彰顯兩國廣闊合作前景和共同探索後疫情時代發展的決心。
備註：資料來源於《中國稅務報》及廣州稅務局官網綜合整理。
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一、「總部計劃」的優勢
1、什麼是「總部計劃」？
Development and Expansion Incentive Under the International Headquarters Award (IHQ-DEI) 國際總部稅收優惠，我們通常稱之為新加坡「總部計劃」。
國際總部稅收優惠(DEI)旨在鼓勵公司發展能力，並在新加坡開展新的或擴大經濟活動。是公司進行管理、協調和控制業務活動的總部，該稅收優惠措施由新加坡經濟發展局(EDB)負責管理。
2、總部計劃有哪些優勢？
通過「總部計劃」的公司，可享受免稅或5%或10%的優惠稅率，稅收減免期可能從5~40年不等。具體優惠政策可與新加坡經濟發展局進行商談，從而根據公司規模和對新加坡貢獻度為企業量身定做優惠配套。
備註：資料和數據來源於新加坡經濟發展局官網。
影響優惠的主要因素為新加坡總部在集團中的重要性，包括職員數量、企業的開支和雇員的質量等。
需要注意的是，具體優惠內容申請企業可與新加坡企業發展局進行商談，企業發展局會根據公司規模和其對新加坡的貢獻為申請企業量身定製優惠配套。相應地，總部計劃企業在規定期內享受稅收優惠政策時需滿足要求也可能因量身定製的優惠配套的不同而有所差異。
3、出海寶「總部計劃」成功案例
目前，出海寶已經幫助B公司、C公司、H公司等實力企業在新加坡設立國際總部，並成功申請到「總部計劃的」稅收優惠政策，幫助這些企業順利出海，開拓海外市場。
B公司是中國年輕一代標誌性品牌及領先的視頻平台。視頻以直觀、生動且傳遞大量信息的方式結合人與世界，已經迅速成為溝通、娛樂和傳遞信息的主要媒介。
C公司是一家晶片設計公司，以「區塊鏈+AI」為多元化經營戰略，定位於數字新基建算力，以「提升社會運行效率，改善人類生活方式」為公司發展願景。
H公司是一家致力於提供高精度數據的採集和應用解決方案，專業從事高精度衛星導航定位相關軟硬體技術產品的研發、生產和銷售的公司。
前面說到，「總部計劃」的具體優惠政策可與新加坡經濟發展局進行商談，如果你的企業有這方面的計劃，請立即聯繫出海寶，我們為你評估，並制定相應的解決方案。
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二、新加坡設立總部的優勢
據了解，全球500強企業，有三分之一選擇在新加坡設立國際或區域總部。目前有7000多家跨國企業在新加坡設立運營機構。其中，有4200多家在新加坡設立區域總部。
比如，勞斯勞斯、強生、通用汽車等世界500強企業。還有國人熟知的，阿里巴巴，Tik Tok等，就連中國最大的水務公司北控水務集團，也在新加坡設立國際總部。
新加坡是全球經濟最具活力、前景持續看好的新興經濟體之一。新加坡具有良好的投資環境，主要體現在：
1、政治社會穩定
新加坡致力於打造多元種族、多元文化、多元宗教和諧並存的社會氛圍。穩定的社會整體大環境下，更有利於大力發展經濟。
2、區位優勢明顯
新加坡是亞太地區重要的貿易、金融、航運中心，同時也是區域基礎設施建設和科技創新中心，在地區事務中發揮著重要作用。各國企業紛紛來新設立區域總部，以新加坡為跳板進入東南亞市場。
3、經商環境優越
新加坡官方實施有利於工商企業發展的各項政策，連續多年在世界銀行公布的全球營商環境排名中名列前茅。新加坡法律法規完備，政策公開透明，官方部門廉潔高效，司法公正嚴明，大大節省了企業經營成本，不可預見風險較小。
4、「國民」般的待遇
新加坡對外資企業實行無差別的國民待遇。外資在新設立企業，註冊手續簡便，一般無出資比例和出資方式的限制，外匯自由進出，新加坡官方對內外資企業的監管一視同仁。
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三、新加坡還有哪些稅收優惠？
作為城市國家，新加坡實行全國統一的稅收制度，採取屬地徵收原則，且為單一稅制，現行主要稅種有企業所得稅、個人所得稅、貨物和勞務稅、房地產稅、印花稅等。稅種少、稅率低、稅收優惠多，成為新加坡吸引外資的巨大競爭優勢。
新加坡的企業所得稅最高17%，個人所得稅最高不超過24%，而且沒有資本利得稅和遺產稅。
1、消費稅
消費稅（Goods & Services Tax ，簡稱GST)，又稱「商品及服務稅」，是對進口商品（由新加坡海關徵收）以及新加坡幾乎所有商品和服務供應徵收的廣泛消費稅。在其他國家/地區，GST 被稱為增值稅。
2023年1月1日起，消費稅由原來的7%，上調至8%；2024年1月1日起，消費稅將由8%上調至9%。
2、企業所得稅
無論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率納稅。17%的稅點，在東南亞市場來說，已經是相當低的了，吸引許多企業。而且，新加坡IRAS 已推出能夠協助外資和本地公司的所得稅稅收減免政策：
①新公司部分免稅計劃：符合一定條件的公司，將可以申請新公司的部分免稅計劃。
②對所有公司部分免稅計劃：根據公司的實際情況，2020年起，將獲得75%，或50%的部分免稅額。
③企業所得稅退稅：公司所得稅退稅適用於所有*公司，以降低業務成本並支持公司重組。退稅不適用於非居民公司的收入，該收入須繳納最終預提稅。
*注意：包括註冊商業信託公司、不受最終預扣稅限制的非居民公司和以優惠稅率徵稅的收入公司。
3、個人所得稅
在新加坡，稅務居民的個人所得稅以上一年的收入減除相應的免除事項以累進方式計稅，適用的所得稅稅率介於2%至22%之間。非稅務居民沒有免稅抵減額，統一適用22%的個人所得稅率（From YA 2017 to YA 2023）。此外，來源於新加坡的僱傭所得以統一按15%的稅率計算，與按新加坡稅務居民的累進稅率計算兩者孰高為準。
需要注意的是，從 2024 估稅年起，非居民個人的所得稅稅率（就業收入和某些按降低預扣稅率徵稅的收入除外）將從22%提高到24%。
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