Singapore Company Tax
新加坡稅務概況
眾所周知，新加坡的企業所得稅/個人所得稅稅率是全世界最低的地區之一。世界各國越來越多的企業和企業家，紛紛在新加坡設立公司或辦事處等，以作為亞太區域總部或業務管理中心。那麼註冊新加坡公司可以享受到哪些稅務福利？接下來小編為大家詳細介紹新加坡的稅務種類。
稅制單一、稅種少、稅率低是新加坡稅收的主要特點。新加坡以屬地原則徵稅,全國實行統一的稅收制度。任何人(包括公司和個人)在新加坡發生或來源於新加坡的收入,或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入,都屬於新加坡的應稅收入,需要在新加坡納稅。也就是說,即使是發生於或來源於新加坡之外的收入只要是在新加坡收到,就需要在新加坡納稅;相應地,如果收入來源於新加坡境外,並且不是在新加坡收到或視為收在新加坡納稅。
新加坡現行主要稅種有:企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、卬花稅、車船稅等。新加坡之前還有遺產稅,政府在2008年2月15日之後取消了該稅。
新加坡主要稅種及稅率
1.公司基本所得稅稅率:17%。
2.稅務優惠:從YA2020課稅年度起,新成立的公司在首三個稅務年度可享受部分稅務豁免：
-10萬新幣以內的應稅收入:減免75%,相當與稅率4.25%。
-稅前凈利10-20萬新幣的應稅相當於稅率8.5%。
-超過20萬新幣的應稅收入部分:稅率17%。
成立3年以後還是可以享有部分免稅計劃:
1）1萬新幣以內的應稅收入:減免75%,相當於稅率4.25%
2) 稅前凈利1-20萬新幣的應稅收入:減免一半,相當於稅率8.5%
3) 超過20萬新幣的應稅收入部分:稅率17%
豁免雙重徵稅
新加坡目前已與全球包括日本、中國、馬來西亞、印度尼西亞和英國在內的70多個國家達成雙重徵稅協議從國外收入和資產中受益的公司和個人只被徵稅一次。
不徵稅
原則上在新加坡賺取的收入或間接收到的國外收入都必須繳稅。在公司稅方面,如果符合規定的條件,從外匯回的股息、國外分行的盈利及在國外賺取的服務收入可以免稅。至所得稅,從國外匯回的國外收入可以免稅。
公司所得稅申請
公司所得稅每年申報一次,申報截止日期為11月30日。例如,公司財務年是2018年1月1日至2018年12月31日,公司所得稅申報的時間均統一為下一年度即2019年的11月30號之前。公司所得稅可以分期付款,最多分期12個月支付,無利息。
公司必須提交包括 Form C的整套申報表,經審計或者未經審計的財務帳目和稅務計算。Form C是申報企業收入的表格,稅務計算是根據公司帳目應納稅收入和對凈利潤或損失調整的報表。備註:未開展業務活動 dormant休眠公司及處於虧損狀態的公司也需要按時申報。
個人所得稅
新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類。居民個人包括:新加坡人、新加坡永久居民以及在一個納稅年度中,在新加坡居留或者工作183天以上(含183天)的外籍個人(公司董事除外);非居民個人是指在一個納稅年度內,在新加坡居留或者工作少於183天的外籍個人。
居民個人的應納稅所得額為收入總額扣除費用、捐贈和稅務減免後的所得。適用稅率為0%-20%的超額累進稅率。
注:此稅率表為2019年度後的稅率
非居民個人的應納稅所得稅額為收入總額扣除費用和捐贈後的所得,非居民個人不適用稅務減免。非居民個人的受僱所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、諮詢費和其他所得,適用20%的稅率。
消費稅
新加坡消費稅,即商品和服務稅,也就是其他國家常說的増值稅(Aτ)。新加坡消費稅的稅率為7%。該稅率適用於在新加坡進行交易的大部分貨物和服務。對於岀口的貨物和服務,消費稅稅率為0%。根據新加坡國內稅務局(IRAS)的要求,應稅營業額毎年超過100萬新幣的企業必須註冊消費稅。這裡的年是指過去12個月或歷年結束。如果您的年營業額沒有超過100萬新幣,您就不用註冊消費稅,但也可以自願註冊。自願註冊申請獲得批准,公司必須維持註冊狀況至少2年。
如何註冊消費稅?
填寫一份GST F1表格,並將其提交給新加坡國內稅務局(IRAS)。這需要做一些文書準備工作,例如消費稅算、損益報表、發票和合同。新加坡國內梲務局需要約10個工作日來處理您的申請並為您提供消費梲註冊號。
還有一點非常重要,您的公司在一年內產生了100萬新幣的收入之後,需要在不晚於30天內提交相關文件。如果您已經知道公司的收入即將超過100萬新幣,最好還是提前註冊消費稅。
新加坡房產稅
房產稅是新加坡政府針對房產所有者徵收的財產所有稅。其對象包括各種組屋,公寓,有地住宅,也包括商地產等等。房產稅面向全部房產所有者,無論是新加坡國籍還是外籍人土,其房產稅都是按照統標準計算。
房產稅是通過將房產的年值(AValue,AV)乘以相應的房產稅率來計算的。新加坡在房產稅的稅率上也採取了更為靈活的做法,對自住物業採用徵收4%的低稅率,而針對其他用途的物業統一按照10%進行徵收其中自住居民、政府租屋居民、小戶型居民還能進一步享受其他優惠或折扣,因此普通居民繳納的房產稅很少的。
印花稅
印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件徵收的一種稅。與不動產有關的文件包括不動產的買賣、交換抵押、信託、岀租等;與股份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信託、抵押等。在新加坡境內簽署的文件,應在文件簽署之日起14日內繳納印花稅;在新加坡境外簽署的文件,應在新加坡收到文件的30日內繳納印花稅。不同類型的文件適用的稅率不同。
所有企業都有交稅的義務。理解稅法是確保企業合規納稅的重要環節。通過合理的稅務策劃,企業能識別有效的稅務減免機會從而優化其利潤。睿信深知納稅人可能面對的ˆ人或企業稅項冋題。我們能協助企業有效的管理稅務,確保符合當地稅法的情況下,提供個人和企業專業的稅務規劃服務。
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