引言
一直以來新加坡被稱為稅務天堂，那你知道這其中的緣由嗎？
眾所周知「稅制單一、稅種少、稅率低」是新加坡稅收制度的特點，也正因為新加坡政府的一系列稅收計劃吸引了不少外國投資者的關注。如此新加坡企業所得稅是全球最低的地區之一，全球大部分國家的企業所得稅一般都在20%到35%之間，新加坡的企業所得稅最高只有17%。
而且在新加坡不論是本國的企業還是其他國家的企業都可享受部分稅收減免，新成立的企業還能單獨享受稅務減免。
新成立公司稅務減免計劃
新成立公司稅務減免計劃
（ Tax Exemption Scheme For New Start-up Companies）
所有新成立的公司都有資格享受稅收優惠計劃，除了：
1. 以投資控股為主營業務的公司
2. 為出售、投資或兩者兼有而進行房地產開發的公司
新成立的公司需要滿足以下條件：
1. 在新加坡註冊成立
2. 在該會計年度為新加坡稅務居民
3. 在該會計年度的整個基期內，其總股本由不超過20名股東直接實益持有，其中：
a) 所有股東均為個人；或者
b) 至少一名股東是持有公司已發行普通股至少10%的個人
符合條件的公司在其首3個連續會計年度的稅務減免情況如下：
首個財務年度為2020評稅年度及以後的公司，首十萬新幣的應稅收入享受75%的稅收減免，之後的十萬至二十萬新幣的應稅收入享受50%的稅收減免。
部分稅務減免計劃
部分稅務減免計劃 Partial Tax Exemption (PTE)
所有在新加坡運營的公司，都有資格獲得部分稅務減免 (PTE)，但是不包括已經得到新成立公司稅務減免計劃的公司。即首一萬新幣的應稅收入享受75%的稅收減免，之後的一萬至二十萬新幣的應稅收入享受50%的稅收減免。
常見問題
1. 為什麼投資控股公司和從事房地產開發的公司沒有申請新成立公司稅務減免計劃的資格？
投資控股公司僅獲得股息和利息收入等被動收入，而房地產行業通常會為每個新的房地產開發項目成立一家新的公司。
初創企業免稅政策的目的是鼓勵創業，因此不適用於此類公司，但此類公司可享受部分稅務減免（PTE）。
2.如果我在前3個會計年度中沒有為新成立公司申請免稅，我可以在隨後的會計年度中繼續申請稅務減免嗎？
不可以。
免稅僅適用於前3個連續會計年度。如果您的公司在前3個會計年度中的任何一個期間出現虧損或沒有收入（例如業務尚未開始），則新成立公司稅務減免不適用於您的公司。
但是，在確定貴公司有資格享受新成立公司稅務減免的前3個連續會計年度之間，仍可以包括該特定會計年度。
例：貴公司的前 3 個會計年度是 2020、2021和 2022年，在 2020年和 2021年沒有收入。它於 2021年開始運營，並在 2022年有應稅收入。
如果您的公司符合所有資格條件，則可以在 2022年為新成立的公司申請免稅。但是，2022年是貴公司的第三個會計年度，儘管這是您首次為新成立的公司申請免稅，但您的公司不能在 2023 年申請新成立公司稅務減免，因為2023是貴公司第四個會計年度。從 2023年起，貴公司有資格享受部分稅務減免（PTE）。
3.我公司 2022 年的應稅收入低於 200,000 新幣，因此無法享受新成立公司稅務減免的最高免稅額。2022年的「未使用」金額是否可以結轉到後續的會計年度？
不可以。
免稅額是按會計年度計算的。您不能將任何「未使用」金額結轉到 2023年或任何其他後續會計年度。
4.我已將我的獨資經營或合夥企業轉變為有限責任公司。我的公司是否有資格享受新成立公司的稅務減免計劃？
如果您的公司滿足所有條件，則有資格在其前 3 個連續會計年度中享受新成立公司的稅務減免計劃。
5.外國公司或其新加坡分公司可以為新成立的公司申請免稅嗎？
不可以。
外國公司或其新加坡分公司不能申請新成立公司稅務減免計劃，因為它們不是在新加坡註冊成立的。但是，外國公司或其新加坡分公司有資格對其應稅收入申請部分稅務減免（PTE）。
