GST
你了解新加坡的GST嗎？
為什麼要註冊GST？
新加坡 GST
這些小知識你不能錯過！
新加坡作為一個繁榮的國際都市
人口密度也較高
外來人口也不在少數
不乏心懷創業夢的人
發達的城市和政府對創業者的支持政策
吸引了不少有志之士創業
但新加坡實行的稅收制度
與內地有很大的不同
要想在新加坡開辦一家企業
一定要提前了解好
當地的政策和制度
今天我們就來了解一下
什麼是【GST】
以下幾點
幫你了解GST
1 什麼是GST？
GST，全稱是goods and services tax, 即商品和服務稅（GST）是對商品進口（由新加坡海關徵收）以及新加坡幾乎所有商品和服務徵收的基礎廣泛的消費稅。
通俗來說就是：只要是商品和服務在新加坡本地產生收入就會徵收GST消費稅。但是，按照法律規定，有些特別項目豁免消費稅，包括金融服務及住宅房地產出售或出租。
其實，新加坡的GST就是其他國家所說的增值稅VAT。
2 何時繳納消費稅？
當您在已註冊（登記）消費稅的公司購買商品或服務以及進口貨品到新加坡時，需要繳納消費稅。進口貨品的消費稅需向海關繳納。
根據新加坡稅務局的相關規定，如果公司銷售應納稅貨物及服務的營業額超過100萬新幣，就必須強制註冊消費稅。或預計應納稅收入將超過100萬新元的公司，都需要註冊消費稅。
不滿足的商家也可以選擇自願註冊消費稅，但是如果大部分的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品，則可不用註冊消費稅。
3 為何要註冊消費稅？
企業出售商品和提供服務所收取的GST稱為銷項稅，企業購買商品所產生GST被稱為進項稅。每個季度企業需要提交GST申報表格，銷項抵扣進項。
銷項大於進項，需要向稅務局繳納差額稅費；
銷項小於進項，可以向稅務局申請差額退稅。
註冊消費稅最大的好處是公司可以用向消費者所收取的消費稅來補回購買貨物時所繳的消費稅。
4 誰可以註冊GST？
獨資經營者、合夥業務、有限責任合夥業務、 公司、俱樂部、協會、管理公司或機構 、非營利機構、法定機構和政府機構等。
5 GST的申報規則
首先，要向新加坡政府申請註冊，註冊完後需要每個季度或每月申報一次GST（申報消費稅標準程序是每月或每季一次，可在註冊時選擇季度報或是月報）。
例如：如果消費稅是每三個月提交一次，2021年11月30日為季度最後一天，那麼最後申報期限是2021年12月31日
如果在到期日之前仍未收到商品及服務稅，則每個未繳稅款的完整月份將被處以5％的罰款，隨後每個月再加收2％的罰款（不超過未付稅款的50％）。
在註冊申請時，需要保存7年的業務紀錄，或所有與消費稅相關交易的紀錄。記錄包括稅務發票、收據及信貸單據。
6 是否可以取消註冊？
如果想自願註冊收取消費稅，在註冊後的首兩年內不能取消註冊，除非已經停止生產應納稅供應品或已停止營業。
符合以下情形，可以為公司業務取消消費稅的註冊（登記）：
在未來的12個月內，應納稅供應品的年營業額少於100萬新幣；沒有再生產應納稅供應品。
舉例如下：
1：您是獨資企業
您有兩個獨資企業（A和B），並且同時您還有兼職工作。
在過去12個月：
企業A營業額為52萬新元。
企業B營業額為47萬新元。
計程車駕駛獲得的收入是3萬新元。
您的營業額為：
結合營業額A，營業B和兼職收入
總營業額/收入：SGD 520,000 + SGD 470,000+SGD 30,000 = SGD 1,020,000
合計營業額超過100萬新元。
如果您合理預期未來12個月的總營業額將超過100萬新元，您需要註冊GST。
2：合作關係
情景1：
您和林某擁有兩家合夥企業（C和D）。同時，您和張某擁有合夥企業E。
在過去12個月：
企業C的營業額為30萬新元
企業D的營業額為30萬新元
企業E的營業額為60萬新元
您的營業額為：合併合夥關係一致的企業營業額
您與林某擁有C和D企業。您的營業額為30萬新元+ 30萬新元=60萬新元。
合併營業額為60萬美元。如果您希望在未來12個月內您的營業額低於100萬新元，您不需要註冊GST。
您應該單獨計算商業E的營業額，因為您有不同的業務合作夥伴張某。
情景2：
您和林某擁有兩家合夥企業（C和D企業）
在過去12個月：
企業C的營業額為50萬新元
企業D的營業額為60萬新元
您的營業額為：合併合夥關係一致的企業營業額
您與林某擁有C和D企業。
你的營業額是50萬新元+60萬新元 = 110萬新元。
如果您合理預期未來12個月的營業額將超過100萬新元，您需要GST註冊合作夥伴關係C和D。
註冊後，您的每個合夥企業將根據自己的GST註冊號進行註冊，合夥企業申報GST回報需要區分開來。
情景3：
您和林某擁有兩家合夥企業（C和D企業）。你，林某和張某共同擁有另一個合夥企業（E企業）。
在過去12個月：
企業C的營業額為20萬新元
企業D的營業額為30萬新元
企業E的營業額為60萬新元
您的營業額為：
合併合夥關係一致的企業營業額
您與林某擁有C和D企業。您的營業額為20萬新元+ 30萬新元= 50萬新元。
合併營業額為50萬新元。如果您希望在未來12個月內您的營業額低於100萬新元，您不需要註冊GST。
您應該分別計算商業E的營業額，因為合作夥伴發生了變化。
關於GST的新消息
新加坡政府此前確認，自2023年1月1日起，將對低價值商品和非數字服務的進口銷售引入商品及服務稅（GST）。
根據2019年新加坡財部預算，預計在2021年至2025年之間將消費稅從7％提高到9％。
本計劃上調的GST，可能因為民間反對的聲音，政府決定推遲到明年才調高消費稅，並分兩次增加消費稅。
從2023年1月1日起，本地的消費稅將從7%，調高1個百分點到8%。
從2024年1月1日起，消費稅將從8%，增加1個百分點到9%。
