【那些人來新加坡後都做了什麼？】（四）設立新加坡家族辦公室

2023年03月14日 • 2223次閱讀

近幾年來，隨著全球稅收透明度的提高，英屬維京群島、蓋曼群島、瑞士、中國香港等財富管理中心，已經難以滿足現在客戶的需求。高凈值資產人士海外資產配置的目的也發生了變化，他們從避稅和資產隱形，逐漸向投資家族資產配置等商業目的轉移。新加坡作為亞洲國際金融中心及世界金融中心之一，一直以來深受全球投資者的青睞。對於財富不斷積累，需要進行財富管理的人士來說，新加坡家族辦公室是個非常不錯的選擇，實現財富管理的同時，又能規劃稅務身份，因此很多高凈值資產人士都選擇在新加坡設立家族辦公室。那麼，什麼是新加坡家族辦公室？新加坡家族辦公室有哪些優勢？如何設立新加坡家族辦公室呢？下面來和金閣頓一起看一下。

01 什麼是新加坡家族辦公室？

家族辦公室的概念非常靈活，本質上是為高凈值 (「HNW」) 家族提供服務的實體。新加坡家族辦公室是新加坡政府推出的專門面向於高資產凈值人士的一項移民計劃，是為高凈值家族提供提供全方位財富管理和家族服務的一個實體。

典型家族辦公室的主要功能是為一個或多個高凈值家族管理資產。這些資產可能由專屬投資實體持有，而相關的投資實體則是更宏觀的財富籌劃結構的組成部分。

家族辦公室還可以提供禮賓服務，其中可包括家族管理的例行事務，以至貴重資產和財產的管理。

新加坡家族辦公室通過現代企業管理制度體系為高凈值人士提供海外投資、資產配置、稅務規劃、移民規劃及家族財富傳承等服務。家族辦公室根據家族的具體需求和目標提供量身定製的解決方案，它使家庭能夠代代相傳地保存和增加財富。從本質上講，家族辦公室是實現家族財富管理專業化和保護家族財富的綜合策略。

新加坡家族辦公室一般包括兩家公司，一家是基金公司，持有家族擁有的各類資產，另一家是基金管理公司（也可稱為單一家族辦公室），該公司向基金公司提供基金管理服務。基金公司可申請適用新加坡《1947年所得稅法案》中的稅收豁免計劃，即13O計劃和13U計劃，而基金管理公司基於管理家族財富的需要，可聘請家族成員及當地專業投資人士作為投資經理，申請人可作為基金管理公司的董事，符合條件的家族成員可作為投資經理申請新加坡工作準證（EP）前往新加坡進行投資管理工作。同時，EP持有人的家庭成員，包括配偶、21歲以下的未婚子女及父母可通過申請DP及LTVP的方式實現全家移民。

根據新加坡官方預估數據顯示，有越來越多來自海外的超級富豪家族在新加坡設立家族理財辦公室，比兩年前激增將近一倍。根據官方估計，新加坡目前共有大約700個家族理財辦公室。這些海外超級富豪家族不僅來自亞洲，也有來自歐美國家的家族。不過，來自亞洲的家族仍占多數，顯示這個區域的私人財富增速比全球其他地區快。

02 為什麼要在新加坡設立家族辦公室？

1.政治穩定

新加坡擁有穩定的政治環境，這對於長期保值和增長財富非常重要。多年來，新加坡透明和健全的法律制度一直是該國經濟增長的關鍵推動力。

2.易於經商的環境

新加坡被評為世界上最易於經商的地方之一，使其成為對高凈值家庭具有吸引力的目的地。新加坡擁有高度發達的金融基礎設施，包括監管良好的銀行體系、完善的法律框架以及有利於財富保值和增長的節稅環境。作為世界金融中心及亞洲金融中心之一，新加坡的地理位置優越，是通往亞洲的門戶。對於希望投資於亞洲和東南亞的投資者而言，新加坡無疑是一個頗具吸引力的資產管理地。

3.競爭力強的稅收制度和監管框架

新加坡擁有全球最具競爭力的稅收制度，與其他已開發國家相比，新加坡的個人和企業所得稅稅率相對較低，個人無需繳納資本利得稅或遺產稅，也不需要就境外收入繳納所得稅。加上廣泛的《避免雙重徵稅協定》網絡，新加坡的稅收制度對投資者和家族極具吸引力。如果符合特定標準，管理單一家族資產的家族辦公室可以無需獲得新加坡基金管理牌照。如不符合要求，家族辦公室可向新加坡金融管理局（MAS）申請牌照豁免。牌照豁免減輕了設立單一家族辦公室的行政和監管負擔，使新加坡成為適宜設立家族辦公室的國家。此外，新加坡提供各種激勵措施和舉措來促進家族辦公室的發展，例如，家族辦公室可以從投資收入和外國收入的免稅計劃中受益，使其成為對高凈值家庭具有吸引力的目的地。

4.基金稅收優惠計劃

新加坡已為新加坡基金管理公司管理的在岸及離岸基金推出多項免稅計劃，以減輕由新加坡基金管理公司或家族辦公室管理的基金在新加坡的稅務負擔。與基金最相關的三項免稅計劃是： ①境外基金免稅計劃（第13D條/原13CA）； ②境內基金免稅計劃（第13O條/原13R）；以及 ③增強型基金免稅計劃（第13U條/原13X）。

根據上述計劃，指定投資的特定收入可免稅。免稅範圍相對較廣，包括股票、股份、債券和貸款等金融資產產生的收益和收入。但是，免稅範圍不包括新加坡不動產產生的利得和收入。申請稅收優惠的家族可通過基金獲得的收入和利得在稅收處理方面享有稅收確定性。

5.多種基金結構可供選擇

新加坡為家族提供各類基金工具——從法人實體到稅務透明體（如合夥企業）。法人實體包括私人有限公司和可變資本公司 (VCC) 結構。可變資本公司結構是一種靈活的基金結構，具有法人和其他獨特的特點。

隨著離岸結構監管的加強，在新加坡成立基金的成本也相對變得更具競爭力。

03 新加坡家族辦公室的類型

高凈值資產人士可以在新加坡設立兩種主要類型的家族辦公室：單一家族辦公室（SFO）和聯合家族辦公室（MFO）。

1.單一家族辦公室 (SFO)

單一家族辦公室 (SFO)是單個家族管理自己家族的家族財務和個人事務的實體，即只為一個家族服務的家族辦公室。它通常由一個高凈值家庭設立，由行政人員和/或專業人士組成，為家族提供各種服務，以管理他們的財富。單一家族辦公室 (SFO)提供針對家庭的特定需求和目標量身定製的解決方案，它可以成立為私人有限公司或有限責任合夥企業。新加坡單一家族辦公室還可以豁免註冊基金管理公司(RFMC)和持牌基金管理公司 (LFMC)基金牌照，並且可以享有特定的稅收優惠。

2.聯合家族辦公室 (MFO)

聯合家族辦公室 (MFO)是為多個家族提供服務的家族辦公室，由多個家族聯合在一起組建，它通常由第三方公司設立，以滿足多個家庭的需求。MFO 為其客戶提供一系列服務，包括投資管理、稅務規劃、遺產規劃和慈善服務，它可以成立為私人有限公司或註冊信託公司。新加坡聯合家族辦公室需要基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照。

04 新加坡家族辦公室的申請條件（適用於2022年4月18日後申請單一家族辦公室）

1.13O在岸基金免稅計劃（原13R）

①基本公司架構

ⅰ.成立基金以持有家族資產（也稱為「資產持有實體」或「基金實體」）； ⅱ.成立單一家族辦公室來經營並管理該基金（也稱為「管理實體」或「基金經理」）。兩個商業實體均為在新加坡註冊成立的公司，包括可變資本公司（VCC）。

②基金註冊地

新加坡。

③資產管理規模（AUM）

申請時最低為1000萬新幣，兩年內增加到2000萬新幣。

④基金每年運營開支

13O家族辦公室管理的基金公司，每年本地支出的費用需要達到以下的要求： a.資產規模小於5000萬新幣，每年本地支出需達到20萬新幣； b.資產規模大於5000萬新幣，小於1億新幣，每年本地支出需達到50萬新幣； c.資產規模大於1億新幣，每年本地支出需達到100萬新幣；

⑤最低當地投資金額要求

13O家族辦公室管理的基金需要始終保證至少資產總額的10%或者1000萬新幣（兩者取其低）用於新加坡本地投資，如投資： ⅰ.新加坡證券交易所(SGX)的證券； ⅱ.新加坡特定的債券； ⅲ.由新加坡本地的合資格基金公司發行的基金； ⅳ.未上市新加坡本地公司的私募股權。該基金可能有1年的寬限期來投資至少10%的AUM或1000萬新幣（以較低者為準）於新加坡本地投資。

⑥專業投資人員

家族辦公室需要僱傭至少2名投資專員（可以是家族成員，也可以是非家族成員），且這些投資專員應具備相關的學術背景或專業經驗。如果家族辦公室在申請時無法雇用2名投資專員，可以獲得1年的寬限期以雇用第2名投資專員。

⑦新加坡金融管理局 (MAS) 預先批准

需要，批准後不能更改投資策略。