新加坡消費稅是一種廣泛的間接稅，適用於在新加坡境內銷售的大部分商品和服務，以及從海外進口的大部分商品。新加坡政府已經宣布，從2024年1月1日起，消費稅將從8%上調至9%，這是自2007年以來，新加坡消費稅的二次上漲。
什麼是消費稅：
新加坡消費稅(GST)是 「商品及服務稅」 (Goods and Services Tax）的英文首字母縮寫，中文稱作 「消費稅」 。
1994年4月1日，新加坡開始對在國內出售的商品、服務以及進口產品徵收消費稅。在其他國家，GST也被稱為VAT，即增值稅。
它是一種對消費行為徵收的多階段交易稅種，旨在對交易的每個階段中增加的價值徵稅。
消費稅的徵收：
一般來說，應該按供應時的現行稅率收取消費稅。如果在2023年開具發票或收到供應付款，應該按供應量的8%收取商品及服務稅。
如果在2024年1月1日或之後開具發票並收到供應付款，則應按供應量的9%收取商品及服務稅，除非根據選擇條件選擇根據稅率變更過渡規則按 8%收取商品及服務稅。
如果需要在2024年1月1日當天或之後按9%的供應徵收消費稅，則必須在消費稅申報表中按9%的消費稅計算。
那麼，消費稅的上漲對不同類型的企業有什麼影響呢？企業需要提前做好哪些準備呢？根據新加坡稅務局官網，小編對其簡單的捋一捋：
對於消費稅註冊的企業：
企業需要提前做好準備確保其會計系統、零售銷售點終端和輔助軟體能夠順利過渡到新的消費稅率；
如：可能需要修改銷售點、發票、會計和其他系統以及價格顯示以反映新費率。
企業應根據不同銷售情況、交付貨品或完成服務，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率；
如果貨品是在明年交付和獲得付款，即使發票在稅率調高前開出，也需要收取9％的消費稅。
要保證價格公平合理
企業在對消費者傳達價格上漲的理由時，應保持透明，價格上漲的主要原因應該清晰解釋，而不應將消費稅上調作為唯一理由，不合理的價格漲幅可能會受到嚴格監管。
要遵守價格標示規定
根據新加坡稅務局規定，企業在所有向公眾展示的價格（例如價格標籤、價目表、廣告、宣傳手冊、網站）上必須清楚標出含新消費稅的商品價格，確保消費者看到的價格就是最終售價。違反規定的企業可能會面臨罰款，因此，務必確保價格標示合法合規。
對於非消費稅註冊的企業：
如果企業沒有註冊消費稅，或者不需要註冊消費稅，也需要注意以下幾點：
在稅率提高後，從消費稅註冊供應商購買的商品和服務的成本可能會增加。為了減輕因消費稅上漲而增加的業務成本，未註冊消費稅的企業不妨自願申請消費稅註冊，以便收回因開支而產生的消費稅。由於自願註冊的企業必須保持註冊狀態兩年 ，因此企業在決定申請消費稅註冊之前應仔細權衡利弊。
非消費稅註冊企業如果決定在 2024 年 1 月 1 日之前自願註冊消費稅，還應注意與消費稅稅率變化相關的額外合規成本。
如果您的企業無法承擔因稅率變化而產生的額外合規成本，則應保持未註冊消費稅狀態或將消費稅註冊推遲至2024年1月1日或之後。具體的操作指南可在新加坡稅務局官網下載。
新加坡稅務局網址：https://www.iras.gov.sg/
